Цитаты из книги «Форензик – финансовое расследование»

этап – оценочный. Здесь выявляются недостатки системы внутреннего контроля. На этом этапе изучается контрольная среда, которая, являясь основой для других компонентов внутреннего контроля, обеспечивает дисциплину и осведомленность о действиях персонала. В ходе финансового расследования оцениваются как сотрудники компании, так и руководство, их стиль и философия работы. Эксперты оценивают эффективность устава компании (внутренних законов) и контроль над деятельностью персонала.

Форензик, или финансовое расследование, есть не просто один из действенных инструментов. Иногда он – единственный способ противодействия сложившейся неблагоприятной ситуации.

при расследовании мошенничества консультант должен предоставить достаточно доказательств и фактов, чтобы привлечь нарушителя к одному из видов ответственности. Также следует произвести расчет ущерба от нелегальных действий с документальным подтверждением этой информации и внести рекомендации по внедрению противодействующих мер во всех ветвях компании для снижения риска появления аналогичных финансовых преступлений; 3) консультант готовит для предпринимателя последующие варианты действий по оценке работы системы внутреннего контроля; 4) в результате анализа существующей системы кадровой работы консультант разрабатывает рекомендации для проведения превентивных мероприятий и осуществления программы по обеспечению неизбежности наказания за противоправные действия; 5) при необходимости независимой оценки соблюдения партнерских отношений консультант готовит заключение о выполнении взаимных обязательств, а также расчет экономического эффекта от невыполнения (позднего исполнения) условий и может выступить в качестве арбитра при обсуждении исполнения взаимных обязательств партнерами.

расследования проводятся для выявления угрозы мошенничества или установления виновного лица и сбора доказательств факта нарушения; 2) периодичность: аудит проводится на регулярной основе, а финансовые расследования – только при возникновении предпосылок возможных финансовых нарушений; 3) характер взаимодействия с компанией, являющейся объектом проверки: при финансовом расследовании, в отличие от аудита, консультант находится в отношении противостояния с объектом, поскольку целью расследования является подтверждение вины и поиск виновного. 4) презумпция: аудитор обязан проводить аудит, руководствуясь профессиональным скептицизмом, в соответствии с законодательством, в то время как любое финансовое расследование осуществляется для подтверждения состава злоупотребления либо для подтверждения его отсутствия. По окончании финансового расследования консультант получает результат, который будет зависеть от поставленных пожеланий и требований заказчика. Такие результаты можно поделить на группы: 1) исключение последствий безнравственных действий, а именно, подготовка итогов проверки для последующего использования их в суде;

Различия между аудитом и финансовым расследованием можно разделить по нескольким аспектам: 1) цель: аудит проводится для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, в то время как финансовые

в компании должен быть проведен финансовый анализ, если предприниматель до конца не доверяет своим партнерам, заказчикам и поставщикам сырья и оборудования; 2) собственник бизнеса или менеджер всерьез опасается серьезных хищений в компании; 3) у собственника появились явные подозрения на фальсификацию бухгалтерской отчетности; 4) имеются подозрения на вывод или хищение активов или этот факт уже задокументирован; 5) не исполняются нормативы внутреннего распорядка или имеются иные подозрения на финансовые злоупотребления со стороны работников компании.

поиск угроз негативного характера; 2) установление размера хищений по мере их наступления; 3) раскрытие действительных первопричин рисков и опасностей

И, как было уже упомянуто, от специалистов в области форензик требуется следующее: 1) знания в области бухгалтерского учета и аудита; 2) знания в области финансового преступления; 3) знания и умения в области IT; 4) знание психологии и криминалистики; 5) умение проводить беседы и опросы.

недоверие, то есть необходимо все подвергать сомнению; 6) проведение аудита с участием известной международной форензик-компании.

Существуют правила для минимизации мошенничества в компании. К числу основных правил можно отнести: 1) исключение оборота наличных денег в компании; 2) введение практики тендерных закупок с необходимым анализом компаний, участвующих в тендере; 3) введение в компании спонтанных проверок как минимум два раза в год; 4) создание в компании корпоративной культуры с практикой нетерпимости к мошенничеству;