Цитаты из книги «Форензик – финансовое расследование»

Иначе говоря, дальнейшее развитие предпринимательства должно подвергаться жесткому контролю и жестким мерам наказания за деятельность тех структур, которые идут на нарушение законодательства. Таким образом, работа форензик-команд позволит отслеживать причины возникновения негативных явлений в экономической сфере.

Подводим итоги Руководство финансового блока или корпоративного казначейства компании должно: 1) провести тщательный внутренний операционный аудит для выявления иных рисков мошенничества в компании; 2) внедрить политику по управлению рисками мошенничества внутри компании (включая практику проведения регулярных внутренних проверок, в том числе аудита казначейских операций). Рассмотрим результаты и выявленные недостатки компаний после проведения расследования компанией Kreston GCG. При проведении анализа и финансового расследования в холдинге по производству алкогольных

сотрудников компании, причастных к схеме мошенничества. Шаг 4. Взыскание и возврат средств Собранные специалистами данные об аффилированных и сопричастных лицах позволили пострадавшей компании в судебном порядке потребовать обратно ту часть денежных средств, которая не была израсходована конечными получателями, а также компенсировать остальные убытки за счет реализации

оповещения о наличии в справочнике контрагентов совпадающих наименований или реквизитов, производится тщательный анализ текущей базы данных контрагентов для выявления аналогичных «зеркальных» карточек. Проводится анализ данных журнала для внесения изменений записей о контрагентах, что позволяет определить Ф. И. О сотрудника компании, который произвел замену реквизитов. Несмотря на двойное акцептование платежа (финансовым директором и главным бухгалтером), никто из проверяющих не обратил внимания на незначительное отличие наименования получателя от наименования разрешенного контрагента. Изучение жесткого диска корпоративного компьютера подозреваемого сотрудника и его переписки помогло выявить прочих лиц, причастных к схеме мошенничества. Шаг 2. Обращение в суд Привлеченные специалисты помогают клиенту составить исковое заявление для возбуждения уголовного дела. Шаг 3. Содействие в проведении расследования Форензик-специалисты анализируют собранную по запросу полиции информацию о том, кому были распределены денежные средства со счета компании-«зеркала». Это позволяет выявить аффилированность лиц, которым были перечислены денежные средства

данным корпоративной системы учета и выгружают оттуда полную базу данных контрагентов компании. Дальше они проводят анализ прав доступа к бухгалтерской и операционной системам компании. Проводится интервьюирование сотрудников, которые ответственны за занесение данных о контрагентах в систему, и руководителей для понимания того, как устроены бизнес-процессы в компании, связанные с регистрацией контрагентов и проведением платежей. Выясняется, что обычно один сотрудник (менеджер) контролирует весь цикл взаимодействия с контрагентом (заключение и сопровождения договора, ведение счета и карточки контрагента, график оплат, просрочки и т. Д.), а также отвечает за корректность занесения данных о нем в систему, включая его наименование и платежные реквизиты. Устанавливается, что подозреваемый в хищении сотрудник имеет связи с офшорными компаниями. Наименование компании, которой были несанкционированно переведены средства, почти полностью совпадает с наименованием другого разрешенного (действительного) контрагента (поставщика товаров). Очевидно, что карточка такой компании-«зеркала» была намерено внесена в систему для осуществления махинации. Поскольку в учетной системе компании отсутствуют адекватные меры для выявления и

Шаг 1. Анализ Форензик-специалисты получают доступ к

Один из клиентских менеджеров компании осуществил несанкционированный безналичный перевод денежной суммы в размере 5 млн руб. на счет аффилированной ему сторонней организации и исчез. Руководство компании привлекает специалистов по проведению финансовых расследований для поиска возможности возврата указанной суммы и для дальнейшего содействия в судебном разбирательстве

Контрольная проверка мест для складирования в цехах выявила, что сформированная неучтенная готовая продукция скрывалась в течение производственной смены в местах скопления металлолома и брака. Далее продукция вместе с металлоломом вывозилась с территории предприятия компанией «Громозека», с которой у компании-производителя был заключен договор о реализации металлолома с условием его самовывоза с территории предприятия.

о возможном производстве неучтенной готовой продукции. Результаты этих тестов выявили излишний объем закупок металла и, как следствие, производство неучтенных автомобильных запчастей через намеренные манипуляции с таблицами применяемости. Комплектация отдельных моделей выпускаемого транспорта временами указывала на одновременное использование двух кузовов вместо одного.

Шаг 1 Анализ движения металла в ходе производства (включая списание отходов в металлолом) в обозначенном выше периметре расследования выявил ряд пробелов в системе внутреннего контроля, каждый из которых является предпосылкой для возможности производства и последующей реализации неучтенной готовой продукции, а именно: 1) отсутствие контроля над сохранностью как листового металла и заготовок, так и годовых изделий; 2) отсутствие документальных подтверждений о количестве изделий, передаваемых между цехами в процессе производства; 3) отсутствие процедуры взвешивания металлолома при передаче третьей стороне с правом самовывоза с территории завода; 4) отсутствие информации о массе бракованной продукции в актах о браке. Шаг 2 С учетом выявленных недостатков системы внутреннего контроля были разработаны аналитические тесты для проверки предположений