Цитаты из книги «Форензик – финансовое расследование»

Обстоятельства этого дела напрямую связаны со случаями, когда сотрудники правоохранительных органов используют «маргинальные

Рассмотрим также пример финансового расследования, проведенного специалистами FBS.

акционерами. Этот тайный банк обслуживал сотни сотрудников «Приватбанка». Теневой банк выдавал кредиты, которые использовались для погашения основной суммы и процентов по существующим кредитам связанных лиц. «Приватбанк» неоднократно подавал ложную информацию о своем финансовом состоянии

результате независимого расследования, проведенного компанией Kroll в отношении «Приватбанка», было установлено, что этот банк был объектом масштабных мошеннических действий как минимум в течение 10 лет. Это привело к убыткам банка в размере 5,5 млрд долл. Расследование показало, что кредитные средства банка использовались для приобретения активов и финансирования бизнеса в Украине и за границей в пользу бывших акционеров, групп и аффилированных лиц

Широко известен случай с арестом Бернарда Мэдоффа 11 декабря 2008 года. На момент ареста компания, которую возглавлял Мэдоффф

Комплексная классификационная модель первопричин мошенничества и стратегий к его предотвращению выделяет три уровня связей, приводящих к воровству: индивидуальный (наличие склонности к воровству), социальный (реакция на несправедливость и неблагоприятный психологический климат) и системный (есть возможность для мошенничества и слабая мотивация). В каждом уровне выделяют два типа стратегии борьбы: процедурный и интерактивный. Процедурные стратегии обобщают способы установления системы безопасности и внедрения внутрикорпоративного контроля над всеми процедурами, этапами работы, сотрудниками, а также устанавливают процедуры нормативной этики поведения и внутрикорпоративные процедуры для разрешения проблемных ситуаций. Они

итогам сделанной работы специалисты документально фиксируют всю деятельность при оказании услуг, ее результаты и внесенные на рассмотрение рекомендации. После каждого этапа специалисты форензик-команды представляют руководству документы с отчетами о проделанной работе. Стоит перечислить возможные отчетные документы: 1) отчет о проведении интервью; 2) отчет о проведении аналитических процедур; 3) отчет о результатах анализа баз данных; 4) отчет об установленных фактах мошенничества с доказательствами; 5) отчет о недостатках внутреннего контроля; 6) возможные схемы незаконной деятельности; 7) рекомендации по системе управления рисками; 8) рекомендации по применению программных продуктов; 9) отчеты с иными внедренными рекомендациями.

Она приводит в пример план проведения форензик-программы, методики сбора и защиты данных, перечисляет признаки, по которым можно отличить подложные чеки и инвойсы от настоящих. Клайтон, в свой черед, уделяет внимание исследованию баз данных как необходимой технологии финансового расследования.

Корпоративное расследование – третье форензик-направление. Это определение внешних рисков с использованием публичных и непубличных источников информации на основании деловых контактов клиента с контрагентами.

авторитетных зарубежных специалистов, рассматривающих вопросы финансового расследования, можно выделить Т. В. Голдена, С. Л. Скалака и М. М. Клайтон. Т.В. Голден уделяет внимание тому, что при оказании форензик-услуг сначала нужно выявить психологию мошенничества, факторы, создающие почву для возникновения подобных незаконных действий, и понять саму личность, которая совершила финансовое преступление. Проведение интервью, по мнению Голдена, является