Цитаты из книги «Как навести порядок в финансах компании. Практическое руководство для малого и среднего бизнеса»

Операции производственной компании Отличие от торговой компании только в части производства продукции. Закупка сырья и материалов. Производство готовой продукции (формирование затрат, себестоимости продукции). Выпуск готовой продукции. Далее — операции продажи по аналогии с торговой компанией.

Типовые ошибки при внедрении управленческой отчетности Структура отсутствует. Отчеты не связаны между собой. Нужные отчеты отсутствуют. Имеющиеся дублируют друг друга. Нет ответственного за отчетность в компании. Отчеты появляются и исчезают неуправляемо. Игнорируются правила учета и формирования отчетности (двойная запись, метод начисления). В компании придумывают «свои» методы и показатели для учета типовых операций. Не согласованы правила учета показателей, формирования отчетности. Слишком детальная/скудная детализация снижает информативность отчетов.

Хозяйственная операция — это любое событие, затрагивающее активы/пассивы бизнеса и имеющее стоимостную оценку.

Поступления денег в компанию могут быть: доходом (если компания сразу получает деньги за выполненные обязательства: свою продукцию, товары, работы, услуги); полученными кредитами и займами (взяли деньги во временное пользование, потом вернем); погашением задолженности (клиент был должен и заплатил). Выплаты денег, которые осуществляет компания, могут быть: расходом (если оплатили и сразу же потребили услугу, например); приобретением актива (обменяли актив «деньги» на другой актив: товар, основное средство и пр.); погашением обязательств (возврат долга, погашение задолженности перед сотрудниками, клиентами и пр.); распределением прибыли компании (выплатой дивидендов) — это не расход, это уменьшение капитала.

КАПИТАЛ = АКТИВЫ – ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Вы закупили товар за деньги — это еще не расход, это актив, это затрата, незавершенное производство либо товар на складе. Когда же товар у вас ушел, у вас больше нет этого актива, вы с ним ничего уже не можете сделать, тогда он становится расходом.

Бухгалтер — тот финансовый специалист, с которым предприниматель (владелец или руководитель компании) сталкивается в первую очередь. Он появляется в компании на самых ранних этапах развития бизнеса и выполняет свои основные задачи по взаимодействию с контролирующими органами (налоги, отчетность, регламентированная государством). И он совсем не обязан считать, планировать, анализировать то, что не относится к его прямым компетенциям, то есть управленческую отчетность и прочие финансовые и нефинансовые показатели.

Для чего нужна финансовая модель? Чтобы посчитать, достижима ли корпоративная стратегия (корпоративные цели), и понять, какие нужны ресурсы для ее достижения. Чтобы увидеть на цифрах, куда движется ваш бизнес, какие будут результаты. Чтобы понять, что (какие показатели) влияет на финансовый результат и как его улучшить. Чтобы показать внешним пользователям вашу бизнес-модель (для масштабирования по франшизе, при общении с инвесторами и кредиторами). Чтобы моделировать и предвидеть ситуацию, просчитывать, как поменяется прибыль и другие показатели при изменении ситуации на рынке, переменах в компании или в планах развития. Финансовая модель позволяет: Понять, насколько устойчива бизнес-модель проекта и с помощью каких инструментов вы сможете прийти к целевым показателям. Эффективно управлять проектом на основе целевых показателей. Выстроить оптимальную мотивацию для сотрудников проекта, направленную на достижение целевых показателей. Максимизировать личную прибыль (дивиденды) без ущерба для финансовой устойчивости проекта, изначально заложив ее в план. Оценить альтернативные сценарии развития бизнеса.

Чтобы это было возможно, прежде всего необходимо навести порядок в финансах компании, то есть в следующих сферах: бухгалтерия и налоги, финансовое планирование, управленческий учет и отчетность, финансовый анализ и финансовый менеджмент. Результат — в любой момент времени вы можете получить любую интересующую вас цифру, она будет достоверной и годной для принятия управленческих решений.

Компаниям, которым клиенты много должны, целесообразно отслеживать показатель «стоимость обслуживания дебиторской задолженности». Вы теряете деньги, пока задолженность не погашена. Эти деньги вы могли бы просто положить в банк под проценты или пустить в оборот компании и получать доход.