Цитаты из книги «Как навести порядок в финансах компании. Практическое руководство для малого и среднего бизнеса»

Ошибка, если компания сразу включает в состав фактической задолженности клиента 300 000 руб. (всю цену договора). Клиент становится должен, когда вы выполнили работы. Пока вы их не выполнили, это плановый показатель поступления денег и дохода по договору, а фактический показатель — это те деньги, которые вы получили авансом, при этом вы ему должны оказать услуги, и только потом он вам должен их оплатить.

При подписании договора ошибочно полагать, что задолженность клиента составляет 300 000 руб. На самом деле это не так. При подписании договора клиент еще ничего не должен. Когда предоплата 100 000 руб. поступила на счет компании, компания стала должна клиенту 100 000 руб. Она взяла на себя обязательство отработать эту сумму. Это фактическое обязательство. А оставшиеся 200 000 руб. — это планируемые денежные поступления. Клиент их не должен, пока компания не выполнит свои обязательства.

В вашем бизнесе не должна быть нормальной ситуация, когда вам не платят, когда вы прибыль заработали, вы ее сформировали, вы на нее имеете право, но вы ее не получили. Поэтому эти операции разделяют: отдельно формирование прибыли, а отдельно уже списание в убытки активов. Чтобы признать прибыль, не нужно ждать оплаты от клиента.

Метод начисления используют при формировании управленческой и бухгалтерской отчетности. Любой инвестор, любой банк прописывает во всех требованиях финансовой документации, что отчетность должна быть составлена методом начисления. Только имея такую отчетность, мы можем принимать какие-то управленческие решения.

внедрение всех трех отчетов и позволяет говорить о внедрении системы финансово-управленческой отчетности

Если компания реализует долгосрочные проекты или у нее долгий производственный цикл, все аналогично. Вначале вы собираете затраты, то есть платите за материалы, платите сотрудникам, подрядчикам. У вас появляется актив «незавершенное производство» или «незавершенные проекты». Когда работы завершены и сданы клиенту (вы передали этот «пирожок»), у вас возникает расход, равный стоимости этого пирожка, и, соответственно, доход (выручка) — сумма в акте приема работ с клиентом

Что представляет собой капитал? Это прежде всего две основные составляющие: уставный капитал (средства, которые внесены в бизнес безвозвратно собственником при регистрации компании или в дальнейшем для увеличения капитала: кто-то вносит деньги, кто-то оборудование, кто-то патенты и другие активы); накопленная (нераспределенная) прибыль/убыток компании — это финансовый результат, который заработал бизнес и который остался в бизнесе на определенную дату. Заработанная прибыль может быть выведена из бизнеса (распределена как дивиденды собственникам). Все, что не распределено, остается в бизнесе в виде денег и других активов.

У бизнеса свои финансы, корпоративные. У владельцев свои, личные

Финансы — это все, что связано с деньгами компании (планирование, учет, контроль, анализ). Функционал в области финансов компании довольно внушительный, сгруппировать его можно по таким направлениям: бухгалтерия и налоги, управленческий учет и отчетность, финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый менеджмент, финансовый контроль.

«сколько стоит мой бизнес», «какие в бизнесе есть активы», «как привлечь финансирование под низкую ставку», «что будет с результатом, если открыть новые направления, запустить новые продукты и т.д.»