Цитаты из книги «Как навести порядок в финансах компании. Практическое руководство для малого и среднего бизнеса»

Управленческая отчетность — это инструмент, который позволяет в любую минуту знать реальное состояние дел в компании, быстро реагировать на изменение ситуации, принимать обоснованные управленческие решения, объективно оценивать свой бизнес. Информация, содержащаяся в управленческой отчетности, является коммерческой тайной компании.

Финансы компании — это просто. Три базовых отчета: баланс, деньги, прибыль. Пять элементов любого бизнеса — активы, обязательства, капитал, доходы, расходы. Деньги — это только один из активов. Балансовое равенство (активы = пассивы) и двойная запись. Четыре типа хозяйственных операций. Два метода учета доходов и расходов (кассовый и начисления). Плановые и фактические показатели (плановые — в планах, фактические — в отчетах).

Ошибка — считать доход в декабре, пока товары на складе и не отгружены. Только в момент отгрузки возникает выручка от продажи, себестоимость реализации и прибыль.

Финансовые показатели бывают плановые и фактические. Фактические показатели (то есть посчитанные исходя из уже свершившихся операций) мы отражаем в управленческом учете и видим в управленческой фактической отчетности. Плановые показатели мы используем при планировании, видим их в финансовых планах и прогнозах, а потом в аналитических отчетах (сравнение плана и факта). Если операция только планируется, ее еще нельзя отражать в фактических отчетах, это искажает отчетность.

контроля, итоговые показатели деятельности, отчеты и результаты компании, финансовые решения) руководитель компании. В малом бизнесе владелец компании и генеральный директор — часто одно лицо.

Когда мы получили деньги и должны теперь выполнить обязательства — это тоже задолженность, но не денежная, а «авансы полученные». Когда мы сделали предоплату, но услуги или товары еще не получили — нам поставщик или подрядчик должен, но не деньгами, а продукцией, товарами или услугами. Это неденежная задолженность, «авансы выданные».

В балансе есть статья «незавершенные проекты (незавершенное производство)» (у компаний в сфере услуг и производства), остаток по ней формируется следующим образом: Затраты → Незавершенные проекты → Себестоимость (расходы). Сначала компания несет затраты, формируя незавершенное производство (проекты). В балансе, когда проект завершен или продукция отгружена, эти затраты списываются в расход, в себестоимость (в отчете о прибылях). Остаток затрат — накопленная, но еще не списанная на расходы сумма. В балансе мы видим разницу между оплатами и начислениями, то есть задолженность.

Таким образом, что бы вы ни делали, операция не нарушит баланс активов и пассивов в бизнесе.

Хозяйственная операция всегда затрагивает две статьи из набора «активы, обязательства, капитал».

Хозяйственная операция всегда затрагивает две статьи из набора «акти