Преимущества налогового режима для самозанятых

Налоговый режим предоставляет работающим на себя гражданам возможность платить налог с получаемого дохода по самым низким налоговым ставкам. Кроме того, по сравнению с другими режимами он невероятно комфортен для применения и упрощен до предела.

Самозанятые – налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) – имеют целый ряд преимуществ:

1) могут совмещать деятельность в режиме самозанятости со своей основной работой;

2) не платят никаких обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода и ничего не получил – никаких налогов платить не надо;

3) могут получать деньги любым способом: как наличными, так и на карту;

4) освобождены от обязанности представлять отчетность,

5) используют в работе удобную адаптивную цифровую платформу. Посещать налоговую инспекцию не требуется совсем;

6) не обязаны применять контрольно-кассовую технику, чек формируется автоматически из цифрового сервиса;

7) все процессы по регистрации и снятию с учета выполняют через цифровой сервис без визита в налоговую и очень быстро – день в день;

8) не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;

9) могут одновременно оставаться предпринимателями (ИП), при этом отказываться от статуса ИП не обязательно;

10) не обязаны уплачивать обязательные для других категорий налогоплательщиков страховые взносы;

11) имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей;

12) уплачивают налог по беспрецедентно низкой налоговой ставке 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Важно отметить, что самозанятым разрешается заниматься видами деятельности, которые традиционно были возможны только для компаний или индивидуальных предпринимателей.

Можно быть прозрачным, полностью легальным – белым и пушистым – и тем самым привлекательным в том числе для крупного авторитетного бизнеса. Юридические лица и ИП могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента и получая налоговую выгоду.

И еще. В отношении самозанятых введены ограничения на контрольные мероприятия. ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.

Проверки возможны только в исключительных и особых случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.

Поэтому добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться ни проверок, ни вызовов в налоговый орган, запросов, допросов и других контрольных процедур. Можно работать спокойно.

Решение о применении специального налогового режима НПД принимается физическим лицом самостоятельно в добровольном порядке.

И еще существенный плюс – быстрая процедура регистрации и закрытия. Не нужно посещать налоговую инспекцию, совсем: ни для регистрации, ни для передачи сведений, ни при отказе от статуса самозанятого. Все взаимодействия осуществляются через мобильное приложение

"Мой налог"

Справку, подтверждающую доход, к примеру, для получения кредита или визы, тоже можно быстро выгрузить из мобильного приложения.

Да, режим комфортный. Но не без вопросов и ограничений.

Есть и минусы:

1) сумма дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн.рублей за год;

2) не начисляется пенсионный стаж и баллы. Но можно формировать свою пенсионную историю добровольно;

3) режим для самозанятых распространен не на все регионы (пока, с 1 июля 2020 года осталось всего 7 неохваченных самозанятостью регионов РФ);

4) режим доступен не всем: много ограничений, в которых легко запутаться. И «попасть» на налоги. Или подвести своих клиентов.

Что же надо учесть, обойти, и предусмотреть чтобы этого не произошло. А также чтобы не создать себе неприятностей, не подвести клиентов и не попасть на расходы, проблемы и штрафы, которые вы не планировали.

Давайте разбираться как в статусе самозанятого работать и получать доход – легко, открыто и безопасно!

Глава 4. Кто такие самозанятые

Специальный налоговый режим для самозанятых в налоговом законодательстве называется «Налог на профессиональный доход» (сокращенно НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в редакцию которого 15.12.2019 г. были внесены отдельные изменения и дополнения.

Эксперимент начался в 2019 году и продолжится до 31 декабря 2028 года – так говорит закон.

В 2019 году только в четырех регионах страны веден эксперимент с самозанятыми – Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан.

С 2020 года в него вовлечены еще 19 российских субъектов:

Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Нижегородская, Новосибирская, Волгоградская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Челябинская и Тюменская области, Красноярский и Пермский край, Автономный округ Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, и Республика Башкортостан.

С июля 2020 года правительство решило распространить географию эксперимента для работающих на себя россиян на всю страну. Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» закрепил это право за регионами.

Теперь решение о введении спецрежима для самозанятых на территории конкретного субъекта РФ будут принимать региональные власти. Для этого они должны принять соответствующий закон, который вступит в силу не ранее через месяц после его официального опубликования. Чтобы в отдельно взятом регионе спецрежим для самозанятых заработал с 1 июля 2020 года, закон субъекта РФ о его введении должен быть опубликован до 1 июня 2020 года.

С 1 июля 2020 года готовы предоставить людям возможность легализовать частный бизнес и фриланс в Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;

с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;

с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;

с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;

c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.

Не присоединились к эксперименту пока 7 российских регионов. Вводить в регионе режим самозанятости или нет региональные власти вправе решать самостоятельно.

Пока это эксперимент, но долгий

Самозанятые – в широком общепринятом понимании этого определения – это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера – как правило, по договорам оказания услуг.

К самозанятым – в широком житейском смысле этого определения относятся:

1)индивидуальные предприниматели;

2)адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой;

3)иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.

С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.

А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель – простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.

Первопроходцы на тропе самозанятости

Попытки вывести из тени неучтенные доходы граждан делались и раньше.

В 2016 году Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" государство обратило внимание на самозанятых, оказывающих отдельные виды услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд.

Репетиторам, воспитателям, лицам, осуществляющим присмотр и уход за детьми или больными, помощникам по хозяйству было предложено легализовать свою деятельность и встать на учет в налоговом органе.

Подав соответствующее уведомление, они получали право на налоговые каникулы – их доходы за 2017-2018 гг. от налогообложения освобождены. НДФЛ с полученного дохода и страховые взносы они могли не платить. Однако, на 2020 год это освобождение не продлили – теперь они, как и остальные работающие на себя физлица, подпадают под режим самозанятых с уплатой налога на профессиональный доход (НПД) в рамках проводимого эксперимента.

С 1 января 2019 года объявлен новый эксперимент по легализации профессионального дохода граждан. Принят Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и введен новый налоговый режим – «НПД».

Этот налоговый режим принципиально отличается от всех других режимов налогообложения в отношении доходов граждан. В отношении граждан, его применяющих, стало использоваться понятие – «самозанятые», которое и будет применено в этой книге для условного обозначения определенной категории налогоплательщиков – физических лиц.

Сам себе голова

Исходя из положений Закона 422-ФЗ, самозанятые – это граждане, которые сами, самостоятельно – без привлечения наемных работников – оказывают услуги или выполняют работы для заказчиков, покупателей или клиентов.

Договор между заказчиком (покупателем, клиентом) и самозанятым исполнителем исключительно гражданско-правовой: это может быть договор подряда, договор на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждение по договору – это профессиональный доход самозанятого исполнителя, который облагается налогом НПД.

Для того, чтобы стать самозанятым, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) нет никакой необходимости. ИП тоже может стать самозанятым при условии самостоятельной деятельности без привлечения наемных работников.

Главное преимущество налогового режима НПД – простота применения и его уникальные низконалоговые преференции:

1) доход самозанятых освобождается от НДФЛ и НДС;

2)низкие ставки налога – 4% по доходам от физических лиц и 6% по доходам, полученным от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3)отсутствие фиксированных платежей – самозанятый может перечислять страховые взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение только в добровольном порядке.

Самозанятые лица могут оказывать услуги не только гражданам в рамках личных и домашних нужд, но и юридическим лицам, в том числе крупному бизнесу.

От работы с самозанятыми бизнес получает свою налоговую выгоду: при правильном документальном подтверждении компании и ИП вправе признать оплату услуг самозанятому в расходах, и за счет этого уменьшить свою налоговую базу при расчете налогов.

Самозанятые могут создавать сайты, работать в сфере дизайна, интернет-маркетинга, продвижения товаров, оказывать консалтинговые, юридические и иные услуги компаниям.

Или помогать вести домашнее хозяйство, заниматься репетиторством, продажей изделий собственного производства, оказывать услуги по присмотру за детьми и уходу за больными людьми или оказывать иные услуги физическим лицам.

Как стать самозанятым, о чем знать, тем, кто только планирует стать им, о том, как работать с самозанятыми и при этом не рисковать и не нервничать, о подводных камнях и опасностях, льготах и преимуществах – далее в этой книге.

Кто может стать самозанятым?

Абсолютно любой россиянин, который ведет деятельность на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент.

Согласно закона № 422-ФЗ применять спецрежим НПД вправе физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Место ведения деятельности – это где?

Понятие «место ведения деятельности» вызывает немало субъективных мнений и противоречивых суждений, поэтому давайте разбираться на конкретных примерах.

Место ведения деятельности «самозанятого» – это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. То есть то место, где он непосредственно присутствует.

Вы можете быть зарегистрированы где угодно. В любом городе России. Но если вы в момент предоставления услуги находитесь на территории одного из вышеперечисленных регионов, то можете регистрироваться как самозанятый.

Регион указывается при регистрации для получения статуса самозанятого в приложении «Мой налог». Подтверждать его при регистрации не нужно.

Подтвердить, что самозанятый ведет деятельность в регионе, включенном в эксперимент, помогут договор аренды помещения, аренды техники или инструмента, чеки, карты оплаты проезда в общественном транспорте и другие доказательства. Или договор на оказание услуг с местным заказчиком.

Не стоит рисковать с «мнимой» миграцией. К ИП, которые прекратят деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН) в одном регионе и тут же регистрируются на НПД в другом, чтобы платить меньше налогов, возникнут вопросы. Не заигрывайтесь с минимизацией налогов, будьте осмотрительны.

В связи с расширением географии эксперимента для самозанятых с июля 2020 года практически на всю страну, задача определения места ведения деятельности для получения статуса самозанятого является актуальной для жителей 7 регионов, которые пока не присоединились к эксперименту по введению режима самозанятости на своих территориях.

Например, гражданин проживает в Йошкар Оле, строит дом и выплачивает ипотеку. С целью подзаработать на выходные он приезжает в Казань, где арендует офис с удобными мягкими креслами и приглашает желающих на терапевтические сессии как модный психолог. Его место деятельности – республика Татарстан, и он может в этом регионе стать самозанятым, несмотря на то, что в республике Марий Эл режим самозанятых еще не введен.

Почтенная учительница- пенсионерка работает няней в Улан-Уде. Свою квартиру в г. Чита она сдает. В Улан-Удэ введен режим для самозанятых, а в Чите еще нет. Но это совсем не мешает пенсионерке с доходов от аренды платить 4% НПД вместо 13 % НДФЛ.

Талантливый иллюстратор живет в Санкт-Петербурге. За время карантина он, раскинув онлайн – сети, нашел заказчиков и креативно украшает картинками статейки для журналов по всему миру. Со своих доходов он вправе платить налог на профессиональный доход, даже если его издатели живут в Пекине, Сиэтле или Париже.

Житель Тамбова отлично ориентируется в городе Воронеж и шустро доставляет пиццу, подрабатывая курьером. В Тамбовской области закон о самозанятых еще не действует, но по месту своей деятельности в Воронежской области зарегистрироваться самозанятым он вправе.

«Дистанционка» и «удалёнка»

При работе через Интернет всё еще проще. По этому вопросу есть специальное письмо ФНС от 18 ноября 2019 года № СД-4-3/23424@).