«На исполнении в _______ отделе (отделении) судебных приставов находится исполнительное производство от ____ № ____, о взыскании денежных средств с юридического лица – наименование организации, ИНН, ОРГН, зарегистрированной по адресу: _____.

В рамках указанного исполнительного производства судебным приставом – исполнителем осуществлен выход по адресу регистрации юридического лица, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. В ходе совершения исполнительных действий установлено, что должник – организация по указанному адресу не располагается, что подтверждается актом о совершении исполнительных действий (копия прилагается).

Таким образом сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, не соответствуют действительности.

Согласно ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет административную ответственность.

На основании изложенного и в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ, письмом ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088 «Об обеспечении единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица», прошу:

-возбудить дело об административном правонарушении по ст. 14.25 КоАП РФ в отношении виновного лица (руководителя, учредителя юридического лица) за представление в регистрирующий орган недостоверных сведений об адресе места нахождения юридического лица;

-рассмотреть вопрос о направлении в правоохранительные органы материалов для проведения проверки на наличие в действиях виновного лица (руководителя, учредителя юридического лица) признаков состава преступления, предусмотренного ст. 170.1, 173.1, 173.2, 327 УК Российской Федерации;

-рассмотреть вопрос о направлении в суд заявления о принудительной ликвидации юридического лица на основании п. 2 ст. 61 ГК Российской Федерации либо об исключении недействующего юридического лица в порядке, предусмотренном ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

О результатах рассмотрения настоящего сообщения, по каждому из поставленных в нем вопросов, прошу уведомить в установленный законом срок».

XI. Решение вопроса о наличии в действиях должностных лиц должника-организации признаков состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ.

Злостное неисполнение руководителем коммерческой или иной организации вступивших в законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению влечет уголовную ответственность⁹.

Неисполнение требований, содержащихся в исполнительном документе, выданном не судебным органом, состав преступления не образует.

Обязательным условием привлечения лица к уголовной ответственности является злостность неисполнения вступившего в законную силу судебного акта, а равно воспрепятствование его исполнению.

Постановлением Пленума Верховного суда РФ от 11.01.2007 №2 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания» (п.п. 38 и 46) злостность определяется как неисполнение каких-либо обязанностей после сделанного контролирующим органом предупреждения в письменной форме о недопустимости повторного нарушения (что согласуется с положениями ч. 18 ст. 30 Закона об исполнительном производстве).

При этом количество предупреждений не является определяющим в установлении вины лица в совершении данного преступления. Одного предупреждения достаточно, чтобы лицо надлежащим образом было уведомлено об уголовной ответственности в случае невыполнения обязательств, наложенных судом.

Системный анализ законодательства, позиции Пленума Верховного суда РФ и правоприменительной практики свидетельствует о том, что по смыслу уголовно-правового запрета, содержащегося в ч. 2 ст. 315 УК РФ, состав преступления сконструирован по формальному признаку, то есть в его объективной стороне наступление общественно опасных последствий не предусмотрено.

Универсальные признаки (критерии) злостности неисполнения решения суда в законодательстве не предусмотрены. Вместе с тем, можно обозначить примерный перечень действий (бездействия) должника, которые характеризовали бы злостность применительно к отдельным видам неисполнения судебного акта.

Для этого важно установить:

–реальную (объективную) возможность исполнить требования, содержащиеся в судебном акте или наличие обстоятельств, препятствующих исполнению указанных обязательств либо делающих невозможность их исполнения;

–наличие или отсутствие действий, предпринимаемых для исполнения возложенной на должника обязанности и доказывающих намерение исполнить судебный акт либо доказывающих намерение отказаться полностью или в существенной части от его исполнения;

–наличие фиксированных сроков, до истечения которых должно быть исполнено обязательство, достаточность времени на его исполнение;

–объем неисполненной обязанности (при наличии возможности такого измерения) в пропорциональном отношении к исполненной её части;

–выносилось ли письменное предупреждение должнику об уголовной ответственности.

Наряду с остальными критериями одним из признаков злостности является прежняя судимость по ст. 315 УК РФ. Лицо, осужденное и отбывшее наказание, в случае продолжения умышленного злостного неисполнения судебного акта не освобождается от обязанности исполнить содержащиеся в нём требования.

Помимо злостного неисполнения судебного акта, объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ, может заключаться в воспрепятствовании его исполнению.

Под воспрепятствованием, образующим объективную сторону состава преступления, понимается непринятие мер, призванных создать необходимые условия для своевременного исполнения судебного акта, либо, напротив, создание препятствий для его исполнения.

Воспрепятствование может проявляться как в совершении активных действий, так и бездействии.

Для квалификации деяния должника как воспрепятствования исполнению судебного акта не требуется установления признака злостности и тем самым предупреждения должника об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ.

При обнаружении признаков состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ, судебный пристав-исполнитель составляет рапорт на имя начальника отдела (отделения)-старшего судебного пристава.

Указанный рапорт незамедлительно регистрируется в Книге учёта сообщений о преступлении и является поводом для проведения процессуальной проверки и принятия решения в порядке, предусмотренном ст. 144-145 УПК РФ.

Зачастую сам факт организации процесса применения мер уголовного принуждения в отношении должностного лица должника-организации, в совокупности с принятыми в рамках исполнительного производства мерами принудительного исполнения, может побудить должника к совершению действий, направленных на исполнение решения суда.

XII. Принятие решения об окончании (прекращении) исполнительного производства.

При наличии оснований, предусмотренных ст. 44, 47, 72.2 Закона об исполнительном производстве, судебный пристав-исполнитель принимает решение об окончании (прекращении) исполнительного производства.

3. При исполнении исполнительных документов кроме прочего следует учитывать отдельные организационно-правовые формы должников-организаций, существенно влияющие на объём их имущественной ответственности.

К таковым, прежде всего, относятся учреждения.

Учреждение, как организационно-правовая форма некоммерческой организации, обладает определенными особенностями, которые необходимо учитывать в процессе обращения взыскания на принадлежащее ему имущество по исполнительным документам.

Имущество, закрепленное за учреждением, находится в его оперативном управлении.

Учреждение может быть частным и публичным (государственным или муниципальным). В свою очередь государственное или муниципальное учреждение по типу может быть казённым, бюджетным или автономным.

Для каждого из указанных видом и типов учреждений характерны особенности, связанные с их имущественной ответственностью.

Частное учреждение. Частным является учреждение, учредителем которого выступает гражданин или организация, не являющиеся публично – правовым образованием, органом государственной власти или органом местного самоуправления.

Частное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. На иное имущество, закрепленное за частным учреждением, судебным приставом-исполнителем не может быть обращено взыскание.

При недостаточности указанных денежных средств субсидиарную ответственность по обязательствам частного учреждения несет собственник его имущества. Вместе с тем, возложить такую ответственность по обязательствам учреждения на собственника его имущества может только суд¹⁰.

Казённое учреждение. Во многих правоотношениях публично-правовые образования выступают через созданные для этих целей учреждения, которые, в зависимости от типа подразделяются на казённые, бюджетные и автономные.

Разграничить учреждения по типу возможно по присвоенному ему коду в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм. ОК 028-2012. (утв. Приказом Росстандарта от 16.10.2012 № 505-ст). Например, для казенных учреждений предусмотрены следующие коды классификации: 7 51 04, 7 52 04, 7 54 04¹¹.

Узнать код по ОКОПФ по присвоенному учреждению ИНН или ОГРН возможно на странице официального сайта Росстата¹².

Несмотря на определенные различия в их правовом статусе и, казалось бы, самостоятельность как юридических лиц, объединяет их для целей исполнения исполнительных документов то, что:

–они не являются собственником закрепленного за ними имущества. Правом собственности как на закрепленное за учреждением имущество, так и на имущество, приобретенное в процессе деятельности учреждения, обладает учредитель учреждения (п. 1 ст. 123.21 ГК РФ);

–пределы имущественной ответственности по их обязательствам ограничены находящимися в распоряжении учреждения денежными средствами (п. 3 ст. 123.21 ГК РФ). Кроме норм гражданского права на ограниченный характер имущественной ответственности учреждения внимание обращено и в ч. 1 ст. 74 Закона об исполнительном производстве.

Таким образом, учреждение выступает фиктивным образованием (за которым стоит действительный полноправный субъект права – публично-правовое образование), формально являющимся самостоятельным юридическим лицом, но фактически не имеющим даже собственной (принадлежащей на праве собственности) имущественной базы.

Казенное учреждение – это государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы (ст. 6 БК РФ).

Правила статьи 161 БК РФ, регламентирующие правовое положение казенных учреждений, согласно её пункту 11 распространяются и на органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления (муниципальные органы) и органы управления государственными внебюджетными фондами с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации, устанавливающих полномочия указанных органов.

Пределы ответственности казенного учреждения, в том числе ответственности по обязательствам, подтвержденным исполнительными документами, ограничены находящимися в их распоряжении денежными средствами (ч. 4 ст. 123.22 ГК РФ). На иное имущество, закрепленное за казённым учреждением, взыскание по его обязательствам обращено быть не может.

Особенности исполнения исполнительных документов в отношении должников данного вида, в том числе особенности и возможность участия судебного пристава-исполнителя в указанном процессе, зависит от наличия (отсутствия) у казенного учреждения открытых счетов в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитных организациях.

Процедура исполнения исполнительных документов в отношении казенного учреждения может протекать как с участием судебного пристава-исполнителя, так и без него.

При отсутствии у казенного учреждения счетов, открытых в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитных организациях, исполнение исполнительного документа о взыскании денежных средств осуществляется органами Федерального казначейства или финансовым органом соответствующего публично-правового образования (ч. 1 ст. 242.3, ч. 1 ст. 242.4, ч. 1 ст. 242.5 БК РФ). При этом процедура исполнения исполнительного документа включает в себя:

–предъявление исполнительного документа для исполнения в орган Федерального казначейства (или финансовый орган);

–исполнение исполнительного документа в течение трех месяцев со дня его поступления за счет ассигнований, предусмотренных на эти цели законом (решением) о бюджете;

–блокировка операций по лицевым счетам, открытым должнику, в случае неисполнения исполнительного документа в установленном порядке или в установленные сроки.

В зависимости от того, в ведении какого публично-правового образования находится казенное учреждение, порядок исполнения исполнительных документов по их обязательствам будет определяться положениями ст. 242.3 – 242.5 БК РФ¹³.

Если же счета у казенного учреждения открыты в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитных организациях, то исполнение исполнительного документа осуществляется судебным приставом-исполнителем в порядке, предусмотренном законодательством об исполнительном производстве (ч. 13 ст. 242.3, ч. 12 ст. 242.4, ч. 12 ст. 242.5 БК РФ). Ввиду особенностей ответственности казенного учреждения, ограниченной нормами ч. 4 ст. 123.22 ГК РФ, участие судебного пристава-исполнителя в процессе принудительного исполнения в таком случае будет заключаться в обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах, открытых в указанных учреждениях. Обратить взыскание на какое-либо иное имущество судебный пристав-исполнитель не сможет.

Но и сама вероятность наличия у казенного учреждения счетов в учреждении Центрального банка Российской Федерации или в кредитных организациях достаточно невысока, поскольку согласно ч. 4 ст. 161 БК РФ казенное учреждение осуществляет операции с бюджетными средствами через лицевые счета, открытые ему в соответствии с БК РФ. Такие счета открываются в органах Федерального казначейства. Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства утвержден приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. № 21н.

Тем не менее, на момент предъявления исполнительного документа судебный пристав-исполнитель не может знать, имеются ли у казенного учреждения счета в кредитных организациях либо лицевые счета открыты только в органах Федерального казначейства.

Таким образом, до получения сведений об отсутствии счетов у казенного учреждения, открытых в учреждении Банка России или в кредитной организации, судебный пристав-исполнитель не вправе отказать взыскателю в возбуждении исполнительного производства по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 31 Закона об исполнительном производстве. Судебный пристав-исполнитель должен возбудить исполнительное производство и получить указанные сведения, направив соответствующие запросы в налоговые органы и кредитные организации.

Бюджетное учреждение. Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (ч. 1 ст. 9.2. Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Бюджетное, как и казенное учреждение не обладает правом собственности на закрепленное за ним имуществом. Однако объём имущественной ответственности у бюджетного учреждения несколько шире, чем у казенного.

Так, бюджетное учреждение отвечает по своим обязательствам не только денежными средствами, но и всем находящимся у него на праве оперативного управления имуществом, за исключением особо ценного движимого имущества, а также недвижимого имущества.

К недвижимому имуществу бюджетного учреждения, на которое не может быть обращено взыскание, относятся (ст. 130 ГК РФ):

–земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;

–объекты, которые являются недвижимыми вещами в силу закона, в частности, воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

Поскольку права на недвижимые вещи подлежат обязательной государственной регистрации (п. 1 ст. 8.1, ст. 131 ГК РФ), постольку принадлежность недвижимого имущества учреждению определяется исходя из информации, содержащейся в публичных реестрах (например, Едином государственном реестре недвижимости).

Порядок отнесения имущества бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.07.2010 № 538.

Перечень такого имущества определяется органом, являющимся учредителем учреждения. При отнесении движимого имущества к особо ценному используются три критерия:

–балансовая стоимость имущества, диапазон которой установлен отдельно для федерального, для регионального государственного имущества и муниципального имущества;

–его функциональное назначение и роль в процессе осуществления основного вида деятельности учреждения;

–специальный порядок участия имущества в гражданском обороте.