Цитаты из книг автора «Алексей Герасименко»

баланс (balance sheet); отчет о прибылях и убытках (income statement, или IS, или profit and loss statement, или P&L); отчет о движении денежных средств (cash flow statement); отчет об изменениях в собственном капитале (statement of shareholders’ equity)2; пояснения ко всем этим отчетам.

в мире принят принцип финансовой отчетности, согласно которому компания должна регистрировать доходы и расходы в тот момент, когда они возникли, а не когда реально были заплачены деньги. Этот принцип называется принцип учета по начислению (accrual principle).

В мире существует так называемая «большая четверка» (Big Four). Это четыре наиболее крупные и уважаемые аудиторские компании в мире. В «большую четверку» входят: KPMG; PricewaterhouseCoopers; Deloitte & Touche; Ernst & Young.

Поскольку правила учета в разных странах различаются, то, для того чтобы появилась возможность сравнивать между собой компании из разных стран, были разработаны международные стандарты финансовой отчетности — МСФО (IFRS — International Financial Reporting Standards). Эти стандарты отличаются и от РСБУ, и от US GAAP. Если интересно, эти отличия неплохо описаны в специальном исследовании компании КПМГ, результаты которого есть в Интернете: http://www.kpmg.ru/index.thtml/ru/ services/assurance/IFRS/IFRSpublications/index.html.

Покупаются все эти замечательные активы за счет пассивов (в английском слова «пассив» нет, поэтому эквивалентным понятием будет liabilities and shareholders’ equity — обязательства и собственный капитал), включающие: акционерный капитал (shareholders’ equity или просто equity) — те деньги, которые мы получили от выпуска акций; чистая прибыль компании (net profit или net income) — прибыль, накопленная за годы работы и не выданная акционерам в виде дивидендов; кредиторская задолженность (accounts payable, или A/P) — отсрочка платежа за товары или услуги, которые нам дают поставщики; кредиты, которые предоставлены нам банками, держателями наших облигаций и т.д. (debt).

Зачем нужен отчет о движении денежных средств? Инвесторов при анализе стоимости акций компании, а также кредиторов при анализе финансового состояния компании и ее способности возвратить взятые кредиты часто интересует не столько прибыльность компании, сколько ее способность расплатиться по счетам, а также способность получать деньги («генерировать кэш») от операций. Подчас эти показатели более важны, чем прибыльность.

принцип соответствия (matching principle)

Количество дней (очень упрощенно) выражает: среднее количество дней, через которые предприниматель оплачивает свои счета; среднее количество дней, в течение которых товар остается на складе; среднее количество дней, через которое предпринимателю платят его клиенты.

Основными компонентами оборотного капитала являются: Денежные средства + Дебиторская задолженность + Товарно-материальные запасы – Кредиторская задолженность.

6. И не забывайте, что уравнение бухгалтерского баланса соблюдается. Всегда!