Плюс и минусы режима самозанятости

Как и многие явления в окружающем мире, все имеет две стороны. В философии это называется диалектика. Двойственность природы сущего, если хотите. Но ведь не ради философии вы купили эту книгу, верно? Итак, разберем кратко плюсы и минусы статуса плательщика НПД, как решаются вопросы с пенсией, безработицей и медицинским страхованием. Также ответы на некоторые эти вопросы Вы можете найти в электронном помощнике-боте в Телеграмм @SelfemployedBot (https://t.me/SelfemployedBot), или спросить у Алисы Яндекса, навык называется «Как стать самозанятым в России».

Плюсы самозанятости

Бесспорно, к выгодам от наличия возможности легко и непринужденно в период с 2018 до 2028 года получить статус самозанятого я бы отнес сам факт легализации. В настоящее время это довольно безболезненный и удобный выход из тени для большинства реально самозанятых граждан. Многие из нас слышали, как раньше возбуждались уголовные дела в отношении мамочек, пекущих на дому тортики. Это обстоятельство даже обсуждалось некоторыми депутатами в Государственной Думе РФ в том ключе, что «пусть платят налоги или идут под суд». А ведь речь заходила даже об уголовном преследовании!

Теперь все резко изменилось. Только ленивый будет рисковать и вести деятельность без статуса самозанятого. Особенно в случаях, когда факт предпринимательства может быть легко установлен проверкой или контрольной закупкой.

Легальный статус дает также возможность использовать механизмы государственной судебной защиты и официально заключать договоры. Варианты, когда вы выполняете работу или оказываете услуги, а с Вами не рассчитываются, отпадают. Если Вы подсуетились и заключили договор, естественно.

Да даже факт электронной переписки с контрагентом и получения им Ваших услуг или товаров может при наличии легального статуса плательщика НПД служить доказательством в суде. Ведь теперь это не только Ваши деньги. В этих деньгах есть немного финансовых интересов государства в виде налогов! Соответственно, работайте легально и используйте эти механизмы защиты для своей пользы.

Следующий плюс. В отличие от статуса ИП (индивидуальный предприниматель), у самозанятых отсутствуют обязательные страховые взносы.

Реализована реально очень удобная (я даже удивился насколько, когда решил изучить этот вопрос) и простая регистрация в новом статусе, а также простое снятие с учета. Всего пара кликов в личном кабинете плательщика НПД или смартфоне в приложении «Мой налог».

Другой большой плюс заключается в отсутствии излишней бюрократии и объемного документооборота, так как нет регулярной отчетности, не нужно подавать декларации. Совсем.

Налог рассчитывается автоматически и прозрачно в самой системе. Вы просто вносите в систему поступившие денежные средства и все льготы, бонусы и вычеты применяются автоматически. Вы видите результат.

Не нужна онлайн и вообще касса. Что упрощает прием платежей, например, через интернет. Не верьте тем, кто пытается продать услуги ведения онлайн кассы самозанятым. Я встречал такую рекламу. Вам, как самозанятому, это не нужно (актуально на февраль 2021 года).

Есть налоговые вычеты. Законом предусмотрены налоговые бонусы при регистрации, а также дополнительные бонусы по снижению налогооблагаемой базы в 2020 году в связи с коронавирусной эпидемией. По состоянию на август 2020 года получается, что чуть более первых 350 тысяч рублей вы получите, если упрощать, по налоговой ставке 0%.

Можно одновременно быть и самозанятым, и ИП, и работником. Сочетание статусов ИП и самозанятый, работник и самозанятый возможна. Подробно в этой книге я эти вопросы не буду рассматривать. Отмечу, что если вы работаете по трудовому договору, то можете быть и самозанятым. Никто не перепутает, какие деньги и откуда Вам поступили. Вы сами контролируете этот процесс.

Минусы самозанятости

К минусам режима плательщика НПД можно рассматривать то, что сумма годовых доходов ограничена в 2,4 млн. рублей, а расходы на ведение бизнеса не учитываются для целей уменьшения налогооблагаемой базы.

Также учтите, что период самозанятости не засчитывается в страховой стаж для пенсии выше социальной, но о пенсии можно заботиться самостоятельно (подробнее о пенсии напишу далее).

Статус самозанятого не предусматривает возможности найма работников. Вы ведете деятельность самостоятельно, как ремесленник. Но никто не мешает объединяться и сотрудничать нескольким самозанятым в рамках устного или письменного соглашения о товариществе или партнерстве. Если Вам нужна подготовка таких соглашений – напишите мне на почту law@shveda.ru

Также нельзя заниматься перепродажей чужих товаров. То есть тем, что произвели не Вы сами. Если Вы покупаете сырье и материалы, делаете из них новый продукт – это уже производство собственной продукции и это допускается. Но простая торговля-перепродажа не подходит.

Запрещено в статусе самозанятого выступать в качестве посредника или агента по соответствующим договорам. Риэлтор вполне может быть самозанятым, ведь он хоть и может называть себя «агентом», по сути оказывает услуги поиска объектов недвижимости лично, если не выступает стороной в основной сделке по договору поручения или агентскому договору.

Для самозанятых не установлены как для работников по трудовым договорам пособия на случай болезни и нетрудоспособности. Больничный лист брать смысла нет (подробнее об этом я пишу далее).

Пенсия самозанятых

Автоматически пенсия самозанятому не начисляется. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые не платят фиксированные обязательные взносы в пенсионный фонд. Соответственно, если нет платежей, то и не будет изменений в расчете и начислении пенсии.

Но самозанятый может заключить договор и добровольно платить в пенсионный фонд! Логика простая. Если есть платежи в Пенсионный Фонд, то они учитываются при расчете пенсии. Если их нет – то нет.

Медицинское обслуживание самозанятых

Рассмотрим вопрос больничных пособий. Они выплачиваются Фондом социального страхования (ФСС). Самозанятые не вступают и не могут вступить в правовые отношения с этим Фондом. Следовательно, выплат по временной нетрудоспособности не будет. Вы ведете чистую предпринимательскую деятельность на свой страх и риск!

Но бесплатная медицинская помощь при наличии полиса медицинского страхования будет оказана на равных основаниях с другими. Чтобы получить этот полис по состоянию на август 2020 года нужно просто обратиться в соответствующую медицинскую страховую компанию в своем регионе проживания!

Кроме того, самозанятые также не получают пособие по беременности и родам, ведь источник этих выплат тоже ФСС. Но возможно, практика в этих вопросах будет меняться. Кто знает…

Безработица и самозанятые

Чтобы получить пособие по безработице, самозанятому нужно отказаться от своего статуса. В этом случае, скорее всего, можно рассчитывать на минимальное пособие по безработице. Ждем разъяснений по этому вопросу от официальных властей. Период пандемии показал, что самозанятость не учитывается как трудовая деятельность соответствующими органами. Прежде всего, это вопрос юридической терминологии, ведь формально так и есть. Самозанятость – это не деятельность в рамках трудового законодательства и не подпадает под нормы Трудового кодекса РФ и других законов из этой сферы правового регулирования.

Налоговые ставки по НПД

Законодательством установлено всего две налоговых ставки для налогоплательщиков на системе НПД. 4% при расчетах с физическими лицами. 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП.

Объект налогообложения определен в статье 6 ФЗ о НПД: доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Этой же статьей установлены исключения, перечень доходов, которые не облагаются этим налогом. Не признаются объектом налогообложения доходы:

– получаемые в рамках трудовых отношений;

– от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

– от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

– государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

– от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

– от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

– от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

– от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

– от уступки (переуступки) прав требований;

– в натуральной форме;

– от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Обращаю ваше внимание на то обстоятельство, что в соответствии с положениями статьи 8 ФЗ о НПД, налогом облагается (является налоговой базой) денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, что мы уже поняли.

Именно поэтому в электронной системе в личном кабинете налогоплательщика НПД фигурирует слово «Выручка». То есть никакими расходами на ведение бизнеса нельзя снизить налогооблагаемую базу. Это обстоятельство нужно учитывать при планировании и ведении деятельности на этом режиме налогообложения.

Итак, ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. А ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Как отмечает ФНС, покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

При переходе на работу в качестве самозанятых физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Если индивидуальные предприниматели примут решение совмещать статус ИП и быть одновременно самозанятыми, то они не уплачивают при этом: