Введение

В условиях рыночной модели хозяйствования кругооборот капитала совершается в денежной форме. Это значит, что он начинается (Д – Т) и завершается (Т – Д) с помощью денег.

В зависимости от выполнения деньгами свойственных им функций денежное обращение можно подразделить на две сферы:

• первая – движение наличных денег в розничной торговле в функции средства обращения при покупке предприятиями, организациями и физическими лицами товаров;

• вторая – движение безналичных денег по банковским счетам в функции средства платежа по счетам предприятий и организаций при оплате товаров, работ и услуг в кредит.

Обе сферы органически связаны между собой, т. к. наличные деньги переходят в остатки денежных средств на счетах в банках, а эти остатки – вновь в денежную наличность.

Одним из основных принципов организации денежного обращения в РФ является обязанность всех предприятий, хозяйственных организаций и учреждений хранить свои денежные средства на счетах в банках, при этом перевод денег со счета на счет производится безналичным путем на основе расчетных документов клиента, которые служат приказом банку для совершения соответствующих расчетных операций.

Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются приказы – поручения клиентов на оплату товаров, работ, услуг, полученных от поставщиков, погашение задолженностей бюджету и Пенсионному фонду, а также зачисление на счета поступающих денежных средств от покупателей их продукции, работ и услуг. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет различные расчетные операции по ведению собственной хозяйственной деятельности, проводит расчеты и платежи по поручению своих клиентов, в том числе межбанковские расчеты, как внутри страны, так и с банками зарубежных стран.

Операции по безналичному расчетному обслуживанию клиентов, ежедневно выполняемые банками, занимают центральное место в их деятельности. Многократное увеличение числа хозяйствующих объектов в условиях рыночной экономики способствует увеличению объема безналичных расчетов.

Гигантские масштабы безналичного денежного оборота в России потребовали их четкого законодательного регулирования. Поэтому основы осуществления безналичных расчетов в РФ регламентированы Гражданским кодексом РФ, в главе 45 «Банковский счет» и гл. 46 «Расчеты».

Гражданским кодексом РФ регулируются такие вопросы, как:

• заключение договора банковского счета;

• сроки операций по счету;

• основания списания денежных средств со счета;

• очередность списания денежных средств со счета;

• общие положения о расчетах;

• формы безналичных расчетов и т. д.

Главным регулирующим органом платежной системы в России является Банк России. Одной из главных его задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложено установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и определение порядка оформления применяемых при этом документов.

В последние годы произошли значительные изменения в банковском законодательстве, регулирующем расчетные операции, что обусловлено прежде всего необходимостью обеспечения бесперебойного функционирования платежной системы в России и возникновением прогрессивных способов предоставления банковских услуг. Особенно это связано с расширением электронных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт.

Рисунок 1. Проведение безналичных расчетов в России с помощью кредитных организаций

Глава 1. Безналичные расчеты: особенности их организации и учета

1.1. Сущность и особенности безналичных расчетов

Безналичные расчеты составляют около 90 % всех денежных расчетов и являются необходимым элементом рыночной экономики, которая основана на отношениях, возникающих при реализации продукции, товаров, работ и услуг на рынке. Всякая покупка на рынке должна быть оплачена, и это осуществляется в основном с помощью безналичных расчетов.

Безналичные расчеты представляют собой погашение обязательств юридических и физических лиц без использования денежных знаков.

Данное определение вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом их проведения и окончанием платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает для него уменьшение долга со стороны банковской системы, а для получателя средств – увеличение.

Безналичные расчеты в основном проводятся посредством записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств, хотя могут проводиться и без участия кредитных организаций (посредством векселей, путем взаимных расчетов и др.).

Проведение безналичных расчетов в России с помощью кредитных организаций схематично представлены на рисунке 1.

Характеризуя безналичные расчеты, можно выделить следующие их элементы:

Субъекты (участники) расчетов:

• нефинансовый сектор: предприятия, организации, фирмы, бюджетные учреждения и другие (межхозяйственные расчеты);

• личный сектор – население;

• финансовый сектор: банки и другие кредитные организации (межбанковские расчеты).

Объект расчетов:

• товарные услуги (безналичные расчеты по товарным операциям);

• взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам, претензиям, векселям и т. п. (безналичные расчеты по нетоварным операциям).

Средства безналичных расчетов:

• записи по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;

• зачеты взаимных требований и обязательств (взаимные расчеты) с участием или без участия кредитных организаций;

• передача оборотных документов – простых и переводных векселей, варрантов и других тому подобных бумаг.

Место проведения расчетов:

• внутригосударственные (одногородние – в пределах одного населенного пункта, многогородние – за его пределами);

• межгосударственные.

Принципы организации:

• правовой режим – обусловленность расчетов законами и подзаконными нормативными актами;

• осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных организаций;

• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

• наличие акцепта (согласия на платеж), на списание средств со счета;

• срочность платежа согласно заключенному договору;

• взаимный контроль участников;

• имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий.

Время проведения (предусматривается в договорах):

• срочный платеж: до начала торговой операции (сделки) – авансовый платеж, немедленно после совершения операции, через определенный срок после завершения торговой операции (сделки) – на условиях коммерческого кредита;

• досрочный платеж до истечения установленного срока;

• плановые платежи (по открытому счету) – периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);

• отсроченный платеж – путем пролонгации первоначально установленного срока;

• просроченный платеж – с истекшим сроком платежа.

Коммуникационные системы перевода денег:

• почтовая связь;

• специальные службы: органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации;

• телеграфно-телетайпная связь;

• электронная связь, в т. ч. международные телекоммуникации: SWIFT (Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций), Internet и др.

Способ безналичных расчетов (способ погашения долгового обязательства):

• валовый способ – списание средств со счета (перевод) полной суммы, указанной в расчетном документе;

• зачет взаимных требований (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета.

Платежные инструменты расчетов:

• платежные поручения о кредитовых перечислениях;

• инструменты дебетовых переводов (векселя, чеки, инкассовые поручения о дебетовых списаниях в соответствии с законодательством (бесспорные и безакцептные списания));

• промежуточные инструменты, при использовании которых могут применяться как кредитовые, так и дебетовые переводы (аккредитивы, пластиковые карточки);

• вещность носителя платежных документов (бумажные, пластиковые, дискеты, электронные импульсы).

Возмездность и безвозмездность расчетов:

• возмездные – в возмещение полученных товаров, финансовых инструментов, оказанных услуг;

• безвозмездные – трансферты в порядке исполнения государственных расходов, а также другие платежи без получения соответствующего возмещения.

Наличие промежуточных звеньев при расчетах:

• без участия посредников – прямые расчеты между плательщиком и получателем;

• с участием посредников – транзитные расчеты.

Риски в безналичных расчетах:

• правовой риск – неопределенность правовых условий проведения безналичных расчетов;

• риск неликвидности – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в установленные или оговоренные сроки (риск задержки платежей);

• кредитный риск – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще);

• системный риск – отказ одного из участников безналичных расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников;

• операционный риск – сбои в работе оборудования или ошибки служащих;

• риск мошенничества – возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.

С 2003 г. безналичные расчеты регулируются Положением ЦБРФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», которое разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ. Это положение также определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов и устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций и счетам межфилиальных расчетов.