Цитаты из книги «Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы»

Аудитору необходимо определить максимально точно, какого эффекта проект должен достичь — либо, например, просто обобщить имеющуюся информацию по какому-либо аспекту деятельности компании, либо доказать какую-то реакционную точку зрения на известную проблему.

не будут налажены ключевые контрольные процедуры процесса, процесс всегда будет работать с пониженным КПД

могут оцениваться последствия нарушения, а также предлагаться варианты исправления ситуации, включающие внесение изменений в сами правила (например, в случае их устаревания)

учит задумываться о построении систем, эффективном сочетании бизнес-процессов и внутренних контрольных процедур,

Наиболее простой способ выявить наличие и проанализировать эффективность данного процесса — это анализ остатков ТМЦ для выявления остатков с длительными сроками хранения. Выявить бесполезные работы и услуги можно путем анализа либо затрат, по которым в дальнейшем не было реализации, либо затрат, не предусмотренных технологией или иной производственной необходимостью.

Бывает, что к моменту поступления ТМЦ в распоряжение предприятия необходимость в ней отпадает. Анализ таких ситуаций помогает оценить недостатки существующей системы планирования производства и планирования и осуществления закупок.

Также аудитору необходимо иметь в виду, что существуют скрытые дефекты.

Хорошей практикой можно считать наличие системы, которая в любой момент дает максимально своевременную и точную информацию по местонахождению поставки и ожидаемому времени ее прибытия.

Для любого процесса с большим количеством участников наибольшее значение имеет стандартизация параметров этапов и четкое соблюдение правил игры.

Для нивелирования вышеописанной ситуации ряд компаний устанавливают требование о запрете на закупку всего объема у одного поставщика, а также требование о проведении мониторинга рынка.