Цитаты из книги «Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате»

Для заявления вашего права на социальный налоговый вычет предельных сроков подачи налоговой декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Если же вы предоставляете налоговую декларацию в связи с уплатой НДФЛ, то срок ее подачи жесткий – 30 апреля (или на следующий рабочий день после 30 апреля, если 30 апреля приходится на праздничный или выходной день).

После заполнения налоговую декларацию нужно лично представить в налоговую инспекцию по месту регистрации, и не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, по месту вашей

Форму налоговой декларации (форму 3-НДФЛ) можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227. Правила ее заполнения (утвержденные приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н) – на том же сайте: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227.

Все перечисленные выше категории граждан РФ самостоятельно рассчитывают сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет, с учетом сумм налога на доходы, удержанных налоговыми агентами. При этом убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу. То есть, если в прошлом году вы получили убыток от продажи ценных бумаг, а в текущем году – прибыль, то из налога, уплаченного с прибыли от продажи ценных бумаг, невозможно будет вычесть убыток прошлого года. Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). В ней нужно указать все полученные вами в налоговом периоде доходы (кроме подарков от близких родственников), источники их выплат, налоговые вычеты, на которые вы претендуете, суммы, удержанные налоговыми агентами, фактически уплаченные

Про налоговую декларацию стоит сказать отдельно. Налоговая декларация. Кому и как ее заполнять? Электронная декларация Налоговую декларацию должны подавать не все, а только вполне определенные категории граждан РФ: • физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Данная категория налогоплательщиков подробно в данной книге не рассматривается; • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Данная категория налогоплательщиков подробно в данной книге не рассматривается; • физические лица, получившие вознаграждения

Социальные вычеты Данный вид вычетов также позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных: • с оплатой лечения; • с оплатой обучения; • с расходами на благотворительную деятельность; • с взносами по программам накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного обеспечения, а также по программе софинансирования[7]. Они предоставляются не по месту работы, как стандартные вычеты, а налоговыми органами. Поэтому, чтобы претендовать на социальные вычеты, необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам истекшего календарного года и предоставить ее в отделение налоговой инспекции вместе с документами, подтверждающими фактически произведенные расходы, по которым может быть предоставлен налоговый вычет, и заявлением на получение вычета.

Налоговые вычеты отнимаются из налоговой базы по НДФЛ, именно поэтому они и носят название «вычеты». Налоговые вычеты существуют четырех основных видов: • стандартные; • социальные; • имущественные; • профессиональные. Все они касаются исключительно суммы, уплаченной по НДФЛ, и к другим налогам не относятся. Если вы подходите под условия получения вычетов – остается только заполнить налоговую декларацию и подать заявление на тот или иной вычет (пример заявления на социальный налоговый вычет вы можете увидеть в приложении), а также предоставить документы, подтверждающие ваше право на возврат средств. Рассмотрим варианты вычетов.

СОВЕТ ♦ На «бычьем» рынке, то есть в период, когда на фондовом рынке наблюдается устойчивый рост, лучше предпочесть доверительному управлению инвестиции в ПИФы, поскольку при аналогичной стратегии управления и схожих результатах на доверительном управлении вы будете терять 13 % ежегодно. ♦ Чем чаще вы меняете паи одного фонда на другой, тем чаще платите налог на доходы, уменьшая общую эффективность ваших инвестиций. Перед тем как в очередной раз перепрыгнуть из фонда в фонд, подумайте, насколько целесообразны подобные издержки?

По дивидендам тариф – 9 % для резидентов и 15 % – для нерезидентов. Прибыль резидентов РФ в виде купонного дохода[1] по госбумагам (государственные облигации) или дисконта[2] по беспроцентным госбумагам налогом не облагается. Доход нерезидентов по госбумагам облагается налогом в 30 %.