ОТ АВТОРА

Как показывает практика, наиболее полное представление о каком-либо предмете можно получить, написав о нем статью, а еще лучше – монографию, потому что если этот предмет – банковское кредитование, то одной статьей здесь не обойтись. Даже такой простой, на первый взгляд, аспект кредитования, как бухгалтерский учет кредитных операций, тесно связан со многими другими темами – юридическим оформлением сделок, резервами на возможные потери, технологией выдачи и сопровождения кредитов, документооборотом и т. д.

Будем надеяться, что финансовый кризис не уничтожил в корне основную функцию банков как кредитных организаций и эта книга будет полезна как практикующим банковским работникам, так и студентам, решившим связать свою будущую профессиональную деятельность с финансами и кредитом.

Вниманию читателей предлагается исправленная и обновленная версия цикла статей, первоначально опубликованных в журнале «Бухгалтерия и Банки» в 2009–2010 гг.

Глава 1 История вопроса

Суть кредитования. Ссудный капитал

Кредитование – одна из наиболее древних банковских операций. За долгую историю банковский кредит пережил множество различных трансформаций.

С точки зрения клиента, суть операции выглядит достаточно просто: он берет в банке деньги, чтобы приобрести или оплатить то, что ему сегодня необходимо, а через какое-то время возвращает деньги в банк. При этом за предоставленную возможность уже сегодня воспользоваться деньгами ему приходится платить.

Временно свободные денежные средства, предназначенные для предоставления ссуды, называются кредитными ресурсами.

Совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользование за плату в виде процента, называется ссудным капиталом. Специфика ссудного капитала проявляется в процессе его перемещения от кредитора к заемщику и обратно. Ссудный капитал, находящийся в собственности кредитора, представляет собой своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется его способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль, часть которой идет на погашение процента, взимаемого за пользование ссудой.

Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в процессе производства.

Зарождение и развитие кредитных отношений. Ростовщический капитал

Кредитные отношения в период первобытнообщинного строя

Историческим предшественником ссудного капитала был ростовщический капитал, возникший в период распада первобытнообщинного строя и ускоривший этот распад. Деление первобытной общины в период ее разложения на богатых и бедных, накопление денег в руках одних и острая нехватка их у других создали почву для ростовщических ссуд.

С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.

Во многих источниках, дошедших до нашего времени, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечают, что в VIII в. до н. э. вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Известна деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского Ротшильда. Операции дома Игиби были весьма разнообразны: он проводил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов, принимал денежные вклады, предоставлял кредит, за что кредитор получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника, а кроме того, выдавал ссуды под расписку и залог. Банкир также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонскому предку современных банкиров не чуждо было участие в товарищеских сделках торговых предприятий в качестве финансирующего вкладчика. Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкиром Игиби, – он выступал в роли советчика и доверенного лица при составлении разного рода актов и сделок.

Кроме того, в Вавилоне зародились ростовщичество и меняльное дело.

Ростовщический капитал обусловил следующие процессы:

• концентрацию земельной собственности в руках родовой аристократии;

• обезземеливание мелких крестьян;

• порабощение неисправных заемщиков их кредиторами (обеспечением долга являлась не только земля, но и личность заемщика и членов его семьи) и, таким образом, возникновение рабовладельческого строя.

Рабовладельческий строй

В античном мире ростовщический кредит выступал в двух основных формах:

1) ссуды мелким производителям, в основном крестьянам;

2) ссуды рабовладельцам.

Если потребность в деньгах у крестьян была вызвана крайней нуждой, то недостаток денег у рабовладельцев – громадными расходами на покупку домов, предметов роскоши, подкуп избирателей и армии для устройства политической карьеры. Проценты по долгам знать уплачивала из доходов, полученных за счет рабского труда. Таким образом, развитие ростовщического кредита способствовало усилению эксплуатации рабов.

Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы, например в Греции – под аренду земли.

В качестве ссудодателей (ростовщиков) в рабовладельческом обществе выступали купцы и откупщики налогов. Ссудодателями были также и храмы, на территории которых издревле часто чеканились и хранились деньги (например, дельфийский храм в Древней Греции, храм богини Юноны в Древнем Риме).

Храмы в основном занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под небольшие по тому времени проценты. Есть сведения о городском займе, реализованном делосским храмом на пять лет из расчета 10 % годовых.

Банковское дело в Древнем Египте находилось в ведении государства. По сохранившимся сведениям, древнеегипетские банки кроме фискальной функции (сбора налогов) осуществляли следующие операции:

• покупку, продажу и размен монеты;

• выдачу ссуд;

• ипотечные и ломбардные операции;

• учет обязательств до наступления срока;

• прием вкладов.

В папирусах содержится информация о деятельности египетских банкиров в качестве советников по составлению актов, управлению клиентскими имениями, осуществлению переводов.

Ростовщический капитал способствовал смене рабовладельческого строя феодальным. Высокий уровень процентной ставки (36–48 % годовых в Древнем Риме, 100 % – в Древнем Египте) и долговой гнет способствовали обострению классовой борьбы мелких производителей (ссудозаемщиков) и крупных землевладельцев и ростовщиков.

Феодальный строй

Во времена феодального строя ростовщический кредит выступал в двух основных формах:

1) ссуды мелким производителям, в основном крестьянам и ремесленникам;

2) ссуды феодальной знати.

Потребность в денежных средствах у мелких заемщиков была вызвана их бедностью, у феодалов – стремлением вести роскошную жизнь.

К ростовщическому кредиту прибегали представители высших слоев общества. В качестве ссудодателей (ростовщиков) в феодальном обществе выступали прежде всего купцы, бывшие свободными членами общества. Ссудные операции осуществляли также монастыри и церкви, у которых часто имелись значительные средства. Интересно, что развитие кредита в средневековой Европе тормозилось христианской доктриной, которая порицала ссудные операции. Считалось, что человек должен трудиться, а ростовщик, не работая, живет на полученные проценты. Но в конечном счете кредит в Европе стал развиваться именно благодаря ссудным операция монастырей и церквей.

Характерной чертой того периода была существенная дифференциация процентных ставок в различных европейских странах и городах (от 20 до 200 %). Причиной высокого процента являлось ограниченное предложение денег в эпоху феодального строя, экономической основой которого было натуральное хозяйство.

Как и в предыдущих случаях, ростовщический кредит способствовал смене одной общественно-экономической формации другой.

Капиталистический строй

На последней стадии феодализма, в период его разложения, ростовщический кредит способствовал созданию предпосылок для капиталистического способа производства:

• огромные денежные средства, сосредоточенные в руках ростовщиков и представлявшие собой ростовщический капитал, могли быть вложены в капиталистические предприятия;

• ростовщический кредит способствовал разорению крестьян и ремесленников, которые становились наемными работниками.

Ростовщический кредит носил двойственный характер – обладал как прогрессивными, так и консервативными чертами.

Прогрессивность ростовщического кредита проявлялась в том, что он подрывал старые формы производства и собственности и таким образом создавал предпосылки для перехода к новым. В то же время высокая процентная ставка ограничивала вложения денежных средств в промышленное производство, в чем проявлялась его консервативность.

Высокие проценты, взимаемые ростовщиками за предоставленные средства, поглощали всю (или почти всю) прибыль промышленных и торговых капиталистов, которые стали бороться против ростовщичества. Эта борьба выражалась в попытках ограничить права ростовщиков посредством законодательного установления приемлемой для предпринимателей нормы ссудного процента, однако эти меры не принесли желаемого результата. Более эффективным способом борьбы с ростовщическим капиталом стало создание кредитной системы, в результате чего появился капиталистический кредит.

В отличие от ростовщического капиталистический кредит был порожден капиталистическим способом производства и представлял собой движение ссудного капитала.

Ростовщический кредит как анахронизм существует и в настоящее время. При этом в качестве кредиторов выступают физические лица или меняльные конторы. Обычно ростовщический кредит широко используется в развивающихся странах, имеющих слаборазвитую кредитную систему. Впрочем, в бесплатных газетах, появляющихся с завидной регулярностью в любом почтовом ящике, такие объявления, как «Даю деньги под проценты на выгодных условиях», мирно соседствуют с приглашениями в клуб знакомств, а индивидуальных ростовщиков нисколько не смущает отсутствие у них банковских лицензий.