Цитаты из книги «Кредитная работа в банке: методология и учет»

Прогрессивность ростовщического кредита проявлялась в том, что он подрывал старые формы производства и собственности и таким образом создавал предпосылки для перехода к новым. В то же время высокая процентная ставка ограничивала вложения денежных средств в промышленное производство, в чем проявлялась его консервативность. Высокие проценты, взимаемые ростовщиками за предоставленные средства, поглощали всю (или почти всю) прибыль промышленных и торговых капиталистов, которые стали бороться против ростовщичества. Эта борьба выражалась в попытках ограничить права ростовщиков посредством законодательного установления приемлемой для предпринимателей нормы ссудного процента, однако эти меры не принесли желаемого результата. Более эффективным способом борьбы с ростовщическим капиталом стало создание кредитной системы, в результате чего появился капиталистический кредит.

Капиталистический строй На последней стадии феодализма, в период его разложения, ростовщический кредит способствовал созданию предпосылок для капиталистического способа производства: • огромные денежные средства, сосредоточенные в руках ростовщиков и представлявшие собой ростовщический капитал, могли быть вложены в капиталистические предприятия; • ростовщический кредит способствовал разорению крестьян и ремесленников, которые становились наемными работниками. Ростовщический кредит носил двойственный характер – обладал как прогрессивными, так и консервативными чертами.

Предоставление (размещение) средств в иностранной валюте физическим лицам осуществляется в безналичном порядке. Погашение (возвращение) денежных средств в иностранной валюте, в том числе процентов по кредитам, также осуществляется только в безналичном порядке.

При кредитовании банками физических лиц для приобретения ими потребительских товаров, когда сумма кредита должна быть перечислена банком непосредственно продавцу, возникает некая законодательная коллизия, о который мы уже упоминали в главе 5. Речь идет о том, что при выдаче кредитов с использованием кредитных карт допускается возможность не зачислять денежные средства на банковский счет заемщика (такой порядок установлен Положением № 266-П). В то время как Положением № 254-П такая возможность не предусмотрена. По этому поводу Банк России в 2003 г. давал специальные разъяснения (письмо от 29 мая 2003 г. № 05-13-5/1941 «О предоставлении (размещении) банком денежных средств физическим лицам»). Регулятор обращает внимание на ст. 819 ГК РФ «Кредитный договор», в соответствии с которой по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. При этом ГК РФ не предусматривает

Физическим лицам средства могут быть предоставлены либо в безналичном порядке (путем зачисления средств на банковский счет или счет вклада клиента), либо наличными денежными средствами через кассу банка или банкомат. Погашение кредитов также может быть осуществлено наличными. Впрочем, в последнее время предоставление заемщикам – физическим лицам денежных средств наличными в кассе банка становится довольно редким явлением. И банки, и клиенты предпочитают зачисление суммы кредита на банковский счет или счет вклада.

В античном мире ростовщический кредит выступал в двух основных формах: 1) ссуды мелким производителям, в основном крестьянам; 2) ссуды рабовладельцам. Если потребность в деньгах у крестьян была вызвана крайней нуждой, то недостаток денег у рабовладельцев – громадными расходами на покупку домов, предметов роскоши, подкуп избирателей и армии для устройства политической карьеры.

Во многих источниках, дошедших до нашего времени, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечают, что в VIII в. до н. э. вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Известна деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского Ротшильда. Операции дома Игиби были весьма разнообразны: он проводил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов, принимал денежные вклады, предоставлял кредит, за что кредитор получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника, а кроме того, выдавал ссуды под расписку и залог. Банкир также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонскому предку современных банкиров не чуждо было участие в товарищеских сделках торговых предприятий в качестве финансирующего вкладчика. Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкиром Игиби, – он выступал в роли советчика и доверенного лица при составлении разного рода актов и сделок.

С точки зрения клиента, суть операции выглядит достаточно просто: он берет в банке деньги, чтобы приобрести или оплатить то, что ему сегодня необходимо, а через какое-то время возвращает деньги в банк. При этом за предоставленную возможность уже сегодня воспользоваться деньгами ему приходится платить.

Создание РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону увеличения: Дт 70606 «Расходы», символ 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери» Кт 47425 «Резервы на возможные потери» – на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

Создание РВП по требованиям по начисленным процентам: Дт 70606 «Расходы», символ 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери» Кт 47425 «Резервы на возможные потери» – по текущим процентам, Кт 45918 «Резервы на возможные потери» – по просроченным процентам, на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.