Цитаты из книги «Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)»

учитываются доходы и расходы организации. Правила их учета подробнейшим образом расписаны в гл. 25 Налогового кодекса.

продажи считаются налоговым обязательством (долг перед бюджетом), а покупки – налоговым вычетом.

В этом расчете объединены отчетные таблицы по двум видам страхования – от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И поскольку предприниматель не всегда становится плательщиком страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то расчет в этой части представлять должны только те предприниматели, которые заключили трудовые договоры с физическими лицами.

Страхователи составляют отчетность нарастающим итогом ежеквартально. В срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, они представляют страховщику по месту своей регистрации отчетность по форме 4 ФСС РФ

Все организации представляют расчет по форме 4 ФСС РФ независимо от применяемого ими режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, также признаются плательщиками взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Получается, что организации и предприниматели обязаны представлять расчет по форме 4 ФСС РФ независимо от того, какой именно налоговый режим они применяют.

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц в текущем налоговом периоде и суммах налогов, начисленных и удерживаемых в этом периоде ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять контроль и надзор в области налогов и сборов.

у налоговых агентов есть такая обязанность, как представление в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц, установленная ст. 230 Налогового кодекса РФ. Если физическому лицу были выплачены доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ, то по таким операциям придется отчитаться.

Обратите внимание: к вычету принимается вся сумма выплаченного за счет налогоплательщика пособия, не надо учитывать НДФЛ.

Авансовый платеж за отчетный период можно уменьшить на суммы указанных пособий, выплаченных в течение того же периода. При этом нужно учитывать, что к вычету принимается только та часть пособий, которая была выплачена работникам за счет собственных средств налогоплательщика. Выплаты за счет средств ФСС РФ к налоговому вычету не должны приниматься. За свой счет работодатель выплачивает только пособие за первые два дня временной нетрудоспособности работника, если нетрудоспособность наступила по причине заболевания или травмы, – вот эти выплаты налогоплательщик может принять к вычету.

Но кроме вычета сумм уплаченных страховых взносов налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», вправе уменьшить сумму авансового платежа за отчетный период еще и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.