Как можно добиться вычеркивания оффшорной компании из реестра, а затем восстановить ее обратно?

Справедливости ради, отметим, что от одного и того же клиента эти два вопроса мы обычно слышим с перерывом в несколько месяцев. Ситуация, когда вы думаете, что оффшорная компания вам больше не нужна, а через полгода внезапно вспоминаете, что именно на ней «висит» один из ваших активов – будь то недвижимое имущество, ценные бумаги или невозвращенные проценты по займу, – при всей ее кажущейся невероятности повторяется в нашей практике с завидной частотой.

Как уже говорилось ранее, добиться того, чтобы вашу компанию вычеркнули из государственного реестра, достаточно просто, и процесс этот не требует от вас ничего, кроме терпения. Достаточно пропустить дату ежегодного продления компании и срок оплаты ежегодной госпошлины со штрафами, а затем дождаться официальной публикации объявления о вычеркивании вашей компании из реестра, и вы можете вздохнуть с облегчением. Конечно, если первый абзац этого раздела – не про вас.

Если же он про вас, то не спешите паниковать – большинство оффшорных юрисдикций не освобождает вычеркнутые из реестра компании от обязанности оплатить свою задолженность перед бюджетом на протяжении десяти лет. С другой стороны, в течение этого же срока компания может восстановиться в реестре, оплатив все накопившиеся задолженности по госпошлине, включая штрафы, а также специальный сбор за восстановление компании. Причем после восстановления компании в реестре будет считаться, что она никогда не была вычеркнута, и все иные возникшие в ее отношении в период «небытия» обязательства (в том числе те, которых вы, возможно, рассчитывали избежать) являются юридически действительными и подлежащими исполнению.

Каким образом перевести оффшорную компанию в другую юрисдикцию?

Неожиданный вопрос, не правда ли? Ведь российское законодательство, как и законодательство большинства стран мира, не предусматривает возможности для юридических лиц менять страну регистрации, сохраняя все остальные реквизиты, включая наименование и дату регистрации. Процедура эта называется «редомицилирование», и осуществить ее можно между большинством оффшорных юрисдикций. Редомицили-ровать можно и американские, и кипрские компании, если вас не пугает продолжительность и достаточно высокая стоимость процедуры.

Причины «перемещения» компаний различны, и чаще всего связаны с желанием избежать сложностей, возникающих при поддержании жизнедеятельности компании по ее первоначальному месту регистрации (например, сложностей, связанных с раскрытием информации о конечных владельцах компании, или подготовкой финансовой отчетности), и необходимостью сохранить ее хороший статус для реализации той или иной бизнес-цели.

Чем вычеркивание (исключение) компании из реестра отличается от ликвидации?

«А зачем нужна дорогостоящая процедура ликвидации, если я могу просто дождаться, пока мою компанию вычеркнут из реестра?»

«Чтобы спокойно спать по ночам», – пожалуй, самый простой и точный ответ на этот вопрос. А если немного подробнее, то вот зачем: вычеркивание оффшора из реестра, хотя и привлекает простотой и отсутствием затрат, имеет и свои минусы. Главный из них – это простота восстановления компании в реестре, причем не обязательно лицом, ее зарегистрировавшим. С заявлением о восстановлении компании могут обратиться и ваши кредиторы с целью последующего предъявления к компании своих требований. Более того, даже после исключения из реестра не прошедшая через процедуру официальной ликвидации компания (и ее должностные лица) продолжает нести ответственность по всем своим обязательствам и может являться ответчиком в судебных разбирательствах в течение многих лет. Этот срок зависит от конкретной юрисдикции, например на БВО он составляет 7 лет.

Ликвидированная оффшорная компания, напротив, считается выполнившей все свои обязательства, и про нее можно смело забыть, не опасаясь, что ее призрак через какое-то время неприятно напомнит вам о себе.

Как происходит ликвидация оффшорной компании?

Схема, по которой происходит добровольная ликвидация компаний, в разных оффшорных юрисдикциях примерно одинакова.

Прежде всего, акционеры компании принимают решение о том, что компания прекращает свою деятельность и начинает процедуру ликвидации. На основании этого решения в компании назначается ликвидатор компании и утверждается план ликвидации. Ликвидатором, как правило, может выступить любое лицо (в отличие от процедуры банкротства, проводить которую может только лицо, получившее специальную лицензию или сертификат).

Ликвидатор несет основную ответственность за правильность проведения процедуры ликвидации, которая заключается: 1) в выявлении дебиторской и кредиторской задолженности, 2) удовлетворении требований должников компании и 3) реализации оставшегося имущества компании акционерам пропорционально количеству принадлежащих им акций. Ликвидатор также подает заявление о начале ликвидации в регистрирующий орган, публикует объявления в газетах (если законодательство юрисдикции предъявляет соответствующие требования) и подтверждает, что компания может быть вычеркнута из реестра с выдачей соответствующего свидетельства о ликвидации. Следует учитывать при этом, что компания, у которой есть задолженность по уплате обязательных ежегодных платежей, не может быть ликвидирована до погашения такой задолженности.

Государственные органы в оффшорных юрисдикциях, как правило, не осуществляют контроль за действиями ликвидатора, однако в отдельных (крайне редких) случаях могут попросить его предоставить документы, подтверждающие, что процедура ликвидации проведена надлежащим образом.

В тех юрисдикциях, где обязательным требованием является подготовка и подача компанией финансовой и налоговой отчетности, процедуре ликвидации предшествует подготовка ликвидационного баланса и уплата задолженности по налогам и сборам.

Можно ли восстановить ликвидированную оффшорную компанию?

«Как, вы же только что сказали, что после ликвидации компании я смогу про нее забыть?!»

Действительно, можете. Но это, к сожалению, не означает, что ваши кредиторы сделают то же самое или решат не причинять вам неудобств по иным причинам. А тем более, если они изучат законодательство страны регистрации вашей компании и обнаружат, что имеют право обратиться в местный суд с заявлением о восстановлении ликвидированной компании в течение 10 лет с даты ликвидации.

Случаи эти достаточно редки, в основном по причине необходимости нести значительные судебные издержки и невысоких шансов заявителя на успех, однако подобная практика существует, и суды оффшорных юрисдикций уже успели выработать определенные принципы разрешения таких дел. В соответствии с ними восстановление ликвидированной компании – это всегда огромное исключение из правил, и может произойти, как правило, только если будет доказано грубое нарушение со стороны ликвидатора, повлекшее значительное ущемление интересов кредиторов, которое не может быть исправлено иным способом, кроме восстановления ликвидированной компании.

Основной и дополнительный комплект документов оффшорной компании

Какие документы я получу после регистрации компании?

Как правило, в стандартный комплект документов оффшора входят следующие документы:

– свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);

– учредительный договор и устав (Memorandum and Articles of Association);

– решение о назначении директора компании;

– решение о выпуске сертификатов акций;

– сертификат(ы) акций.

Разумеется, в зависимости от юрисдикции, организационно-правовой формы и структуры компании, комплект документов может варьироваться и дополняться. Например, зарегистрировав английское Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership), вместо учредительного договора и устава вы получите Партнерское соглашение (Partnership Agreement). А при покупке гонконгской компании вы обязательно найдете в стандартном комплекте документов сертификат бизнес-регистрации, без которого компания не может вести свою деятельность.

Имеет значение и деловая практика, сложившаяся в определенной стране, и особенности работы вашего провайдера: где-то в стандартный комплект документов будут дополнительно включены реестры директоров и акционеров, а кто-то подготовит специально для вас сертификат коммерческой чистоты (Non Trading Warranty), подтверждающий, что компания не вела деятельность с даты регистрации до момента ее приобретения.

В том случае, если в вашей компании назначен номинальный директор и/или номинальный акционер, вам будут обязательно переданы дополнительные документы, оформляющие ваши отношения и гарантирующие защиту интересов владельца компании. Подробнее об этих документах будет рассказано в главе 8.

Что такое апостиль и зачем он нужен?

В стандартном пакете документов оффшорной (или оншорной) компании, помимо подлинников учредительных документов, вы наверняка обнаружите апостилированную сшивку документов. Если это оффшорная компания, то практически наверняка в эту сшивку войдут оригиналы или копии свидетельства о регистрации, решения о назначении первого директора, учредительного договора и устава. Если компания он-шорная, то перечень документов может быть длиннее (например, в кипрских компаниях в такую сшивку обязательно войдут сертификат о юридическом адресе, сертификат акционеров и сертификат директоров и секретарей).

«Зачем мне это нужно и почему я не могу обойтись подлинниками документов?» – спросите вы.

Апостиль – это универсальная форма легализации документов, которая выполняет две очень важные практические функции:

Во-первых, неапостилированные (и не легализованные иным способом) документы, как правило, не имеют юридической силы за пределами страны регистрации компании. Иными словами, оригиналы документов белизской компании будут приниматься только государственными органами, банками и компаниями Белиза. Апостилированные документы будут приниматься во всех странах, подписавших и ратифицировавших Конвенцию, отменяющую требование легализации иностранных официальных документов, открытую для подписания в Гааге 5 октября 1961 г. (на сегодняшний день ее подписали и ратифицировали почти все развитые страны и большинство оффшорных юрисдикций). Таким образом, апостилированные документы получают юридическую силу на территории большей части земного шара.

Во-вторых, штамп апостиля удостоверяет подлинность подписи лица, действующего от имени государства, или лица, выполняющего нотариальные функции. Причем соблюдения никаких других формальностей для удостоверения подлинности такой подписи, кроме проставления апостиля в оговоренной форме, иные государства – участники Гаагской конвенции требовать не могут. Так что если придирчивый российский (белорусский, украинский и т. д.) нотариус отказывается удостоверять сделку, ссылаясь на то, что документы вашего оффшора, хоть и апостилированы, но выглядят, на его взгляд, как-то «не так», смело предлагайте ему перечитать статью 3 Гаагской Конвенции об апостиле 1961 г.

Что такое дипломатическая или консульская легализация документов?

В предыдущем разделе мы рассказали, как происходит легализация документов оффшорных компаний для использования в странах, подписавших Гаагскую конвенцию об апостиле. А как быть, если ваша компания планирует работать, например, в Объединенных Арабских Эмиратах? Или в Туркменистане? Или в любой другой стране, не являющейся участником Конвенции об апостиле?