посреднической деятельности финансовые учреждения получают прибыль, образуют и расходуют фонды денежных средств как самостоятельные институциональные единицы. Источником образования их денежных фондов как составной части финансов страны является главным образом доход в виде разницы между процентами, получаемыми от предоставления пользователям финансовых ресурсов, и процентами, уплачиваемыми за привлечение финансовых ресурсов.

К сектору государственного управления относятся институциональные единицы, наделенные правом на власть на территории страны или ее частей. Их основной функцией является обеспечение общества товарами и услугами на нерыночной основе для их коллективного или индивидуального потребления, а также перераспределение доходов и богатства с помощью трансфертов и субсидий. К услугам этого сектора относятся общегосударственные услуги, связанные с управлением, обороной, внешнеполитической деятельностью, общественной безопасностью, услуги социального характера, услуги, связанные с экономической деятельностью.

Сектор домашних хозяйств объединяет физических лиц или группы лиц, живущих вместе и имеющих общий бюджет. Домашние хозяйства распоряжаются своими ресурсами, имеют активы и обязательства, занимаются хозяйственной деятельностью. Это сектор, в основном потребляющий товары и услуги и производящий их для собственного потребления и реализации.

Все эти секторы вступают между собой в финансовые (то есть денежные) отношения. Напомним, конечной целью развития общественного производства является удовлетворение потребностей людей. Поэтому в финансовом просвещении населения необходимо рассматривать весь блок финансовых взаимоотношений предприятий и организаций с потребителями (населением), которые можно разделить на внутренние и внешние.

Вспомним, что включают финансовые отношения населения (ДХ).

Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются те, которые возникают между участниками (членами) ДХ по поводу формирования и распределения фондов денежных средств, являющихся общими для домашнего хозяйства, между его членами. Эти фонды имеют различное целевое назначение: поддержание уровня текущего потребления; приобретение дорогостоящих предметов долгосрочного использования, дальнейшее инвестирование и др.

Внешние финансовые отношения ДХ в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по направлениям:

• между членами ДХ и предприятием, при оплате труда, распределении полученного дохода, размещении ценных бумаг, выплате дивидендов, предоставлении ссуд на приобретение жилья, товаров длительного пользования и др., взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержанием налога на доходы физических лиц и т. д.;

• между ДХ и государством, по поводу образования государственного бюджета и государственных целевых внебюджетных фондов (при уплате налогов, страховых взносов, предоставлении налоговых льгот, уплате штрафов) и их использования;

• между ДХ и банковской системой, при хранении временно свободных денежных средств с целью хранения и получения дополнительного дохода, получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг;

• между ДХ и страховыми компаниями и организациями, при страховании имущества, жизни членов ДХ, предпринимательских рисков и др.;

• между ДХ и инвестиционными институтами при размещении инвестиций;

• между ДХ и предприятиями торговли, сферы обслуживания, социальной сферы при пользовании их услугами;

• отношения с другими домашними хозяйствами, по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых могут участвовать ДХ) и др.

Во-вторых, в презентации Госбанка «Что значит быть финансово грамотным» в примере личного финансового плана допущены некоторые неточности, в которых проглядывается корпоративный интерес банкиров. Так, в доходной части указан кредит, а в расходной части не был указан его возврат.

Приведем пример личного финансового плана из презентации по пособию Центробанка (первое издание):

Доход за месяц (по плану):

Зарплата 50 000 р.

Проценты по вкладу 2 000 р.

Кредит 50 000 р.

Итоговый доход 102 000 р.

Затраты:

По плану:

Товары 52 500р.

Услуги 40 299р.

Итого – 92 799 р.:

Затраты по факту:

Товары 62 155р.

Услуги 39 500р.

Итого 101 655 р.

Разница: Товары – 8 856 р. Услуги 799р. Итого – 9 655р.

Остаток (по плану) 9 201 р. Остаток (по факту) 345 р.

В этой связи вспомним элементарные уроки финансовой грамотности.

Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов за определенный период времени (месяц, квартал, год). Сводный финансовый план на определённый период называется бюджетом.

Доход – это деньги или товар, полученный физическим лицом^[1] в результате какой-либо деятельности. Такой же доход может возникнуть и у юридического лица, и у государства при взаимодействии с другими странами, союзами.

В налоговом законодательстве РФ рассматриваются разные варианты получения доходов физическими лицами. В статье 210-й говорится о 3-х формах дохода: в денежной форме; в натуральной форме (товары, ценности и др.); материальная выгода.

Здесь же указывается, что НДФЛ начисляется на все виды дохода.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяются по следующим источникам поступления:

1. Заработная плата.

2. Пенсии, пособия, стипендии и другие социальные выплаты.

3. Доходы от предпринимательской деятельности.

4. Доходы от недвижимости и операций с денежными средствами на финансовом рынке.

Доходом физического лица являются также проценты на банковские депозиты.

Как видите, кредит не является налогооблагаемой базой, и вообще сама сумма займа доходом ДХ не является, и налоги с него не платятся. Кредит – это денежная ссуда хозяйствующим субъектам и другим заемщикам, включая население, на условиях платности, срочности и возвратности. Доходом выдача кредита является для самих банков (то есть на разницу от привлеченных средств).

А Вы не приобрели материальную выгоду после получения кредита. Вы его потратили на покупку имущества по рыночной цене. Но если вы уже выплатили этот кредит и решили «навариться» на продаже приобретенного имущества, то прибыль от этого (разница между ценой покупки и продажи) будет являться доходом.

Таким образом, если банкирам захотелось включить кредит в доходную часть, то и в расходной части финансового плана обязательно должен быть его возврат, причем с процентами за использование. Получается, жалуются на проблемы с возвратом кредитов и дают неправильную установку по доходам.

Расходами в Налоговом кодексе признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком…").

Поэтому в финансовом просвещении молодежи необходимо учитывать не только интересы участников финансового рынка, к этому должны подключиться не только банкиры, но и финансисты других сфер экономики и финансовой системы. В частности, учитывая актуальность проблемы и безуспешность прежних разговоров чиновников, над пособиями по финансовому просвещению в этих сферах наша творческая группа работает уже почти 10 лет. мы предлагаем следующую форму для ведения бюджета семьи по доходам и расходам, таб. 11.1.

Бюджет доходов и расходов семьи. Рекомендуется его составлять в виде таблицы расходов и доходов.

Мы предлагаем следующие графы таблицы: названия статей расходов и доходов, сколько планировали потратить, фактические расходы, в рублях.

Расходы

Ежемесячные текущие расходы:

Услуги ЖКХ

Интернет

Стационарный и мобильный телефоны

Продукты питания

Обеды взрослых на работе и детей в школе

Лекарства, врачи

Топливо для автомобиля

Проезд на общественном транспорте