Виды налоговых вычетов

Всего государство предоставляет пять видов налоговых вычетов:

социальные,

стандартные,

инвестиционные,

имущественные,

профессиональные.

Что представляет собой каждый из вычетов?

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются на лечение и лекарства, на обучение, на фитнес, на благотворительность, на накопительную часть трудовой пенсии, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Вычет на лечение и приобретение медикаментов

Вычет на лечение, оплату полиса ДМС и покупку лекарств позволяет компенсировать часть средств, потраченных на лечение, медицинскую страховку и медикаменты.

Вычет на обучение

Вычет на обучение позволяет вернуть часть средств, потраченных на платное образование, начиная от детского сада, школы, ВУЗа, до курсов повышения квалификации и дополнительного образования в виде автошколы, языковых и прочих курсов.

Вычет на фитнес

Вычет на фитнес позволяет вернуть часть средств, потраченных на оплату физкультурно-оздоровительных услуг в виде абонементов в бассейн и фитнес клуб, занятий в платных спортивных секциях или иных спортивных услуг.

Вычет по расходам на благотворительность

Вы потратили деньги на благотворительные цели (непосредственно в виде денежной помощи).

Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Вы уплатили дополнительные взносы на накопительную часть вашей трудовой пенсии.

Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Вы потратили деньги на взносы, чтобы получить негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или добровольное страхование жизни.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты включают в себя вычет на налогоплательщика и вычет на детей.

Вычет на налогоплательщика

Вычет на налогоплательщика позволяет вернуть часть средств, уплаченных с зарплаты в виде НДФЛ.

Данный вычет доступен определённой категории лиц, связанной с участием в Великой Отечественной Войне, ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, аварией на комбинате «Маяк». Также он предоставляется инвалидам и другим лицам, перечисленным в особом списке.

Вычет на детей

Вычет на детей позволяет вернуть часть средств, уплаченных в виде НДФЛ, если у вас есть ребёнок или дети.

Данный вид вычета доступен родителю, супругу (супругам) родителя, опекунам, попечителям, приёмным родителям, на обеспечении которых находится ребёнок.

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), получал доход по операциям, учитываемым на его ИИС, либо получил доход, осуществляя операции с ценными бумагами.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который осуществлял определённые операции с имуществом:

покупку жилой недвижимости,

строительство жилья,

приобретение земельного участка с целью строительства жилья,

выплату процентов по ипотеке или жилищному кредиту.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при получении им доходов:

доходы, полученные индивидуальными предпринимателями,

доходы, полученные нотариусами, адвокатами, консультантами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой,

доходы, полученные от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера,

авторские вознаграждения и гонорары,

вознаграждения за создание произведений науки, литературы и искусства,

вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов.

Социальный налоговый вычет

Это один из самых доступных видов налоговых вычетов для граждан. Он позволяет вернуть 13% от фактически понесённых вами расходов на:

платное образование и обучение,

платное лечение, покупку медикаментов, оформление полиса ДМС (дополнительного медицинского страхования),

фитнес и занятия спортом,

благотворительность,

накопительную часть трудовой пенсии,

негосударственное пенсионное обеспечение,

добровольное пенсионное страхование,

добровольное страхование жизни.

Наибольшей популярностью пользуется оформление вычета на обучение, лечение и фитнес.

Сперва вы оплачиваете обучение, лечение, медикаменты, фитнес.

Затем для получения данного вычета вы должны подать в налоговую:

декларацию по форме 3-НДФЛ,

чеки (другое подтверждение фактически понесённых расходов),

документы по требованию (лицензия, договор, в зависимости от вида вычета).

Важно!

Оформить данный вычет вы можете не только на себя, но и на супруга или супругу, детей, родителей и даже братьев и сестёр.

В зависимости от вида вычета, существуют определённые ограничения по возрасту и степени родства.

Однако это позволяет вернуть 13% от расходов, понесённых вами на оплату обучения, лечения и фитнеса родных и близких.

Стоит принять во внимание, что социальный налоговый вычет НЕ подлежит переносу на следующий налоговый период.

Это значит, что, если вы потратили деньги на обучение, лечение, фитнес, накопительную часть пенсии, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, благотворительность, и оформляете налоговый вычет, государство учтёт сумму НДФЛ, выплаченную вами в ТОМ ЖЕ году, в котором вы понесли расходы.

Если уплаченный вами в казну НДФЛ по сумме окажется меньше, чем 13% от положенного вам налогового вычета, государство вернёт вам деньги в размере фактически уплаченного вами НДФЛ. Переносить недополученное на следующий год уже нельзя.

К примеру, вы оплатили обучение на 120 000 рублей.

Вы оплатили обучение детей на 50 000 рублей.

При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.

13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.

13% от потраченных вами на обучение детей 50 000 рублей составят 6 500 рублей.

Теоретически вы могли бы вернуть 15 600 плюс 6 500 рублей, то есть 22 100 рублей за год.

Однако ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.

Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.

При этом в следующем году вы не сможете получить оставшиеся 12 100 рублей, потому что социальный вычет не переносится на следующий год.

Подробно рассмотрим каждый вид социального налогового вычета.

Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку лекарств

Итак, вы потратили деньги на лечение, оплату полиса ДМС или покупку лекарств.

Максимальная сумма налогового вычета, то есть истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение, составляет 120 000 рублей.

То есть максимум вам вернут 15 600 рублей за год.

Важно!

В случае платного дорогостоящего лечения, указанного в перечне (код 2), максимальная сумма налогового вычета не ограничена. То есть максимум вам вернут 13% от всей суммы, потраченной на дорогостоящее лечение, указанное в перечне (код 2).

Что учитывается?

Платное лечение:

платное обращение в скорую помощь,

платное лечение в поликлиниках (амбулаторно и в стационаре),

платное лечение в санаториях (учитывается только стоимость медицинских услуг),

услуги по санитарному просвещению,

платное дорогостоящее лечение, указанное в перечне (код 2).

Покупка полиса ДМС (если вы сами приобрели полис дополнительного медицинского страхования (не за счёт работодателя), при этом в нём прописаны только медицинские услуги).

Покупка лекарств в аптеке, если врач выписал вам на них официальный рецепт.

Кто учитывается?

Затраты на лечение, полис ДМС и покупку лекарств для вас самих, вашего супруга или супруги, ваших родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Где лечиться?

Вычет предоставляется при оплате лечения в клиниках, которые работают по российской лицензии.

При оплате лечения в зарубежных клиниках, вы не сможете оформить такой налоговый вычет.

Какие документы нужно подать?

Декларация по форме 3-НДФЛ

На платное медицинское лечение:

договор оказания медицинских услуг,

справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 (при оплате лечения),

справку об оплате медицинских услуг с кодом 2 (при оплате дорогостоящего лечения из перечня),

копию лицензии медицинской организации, если в договоре или в справке не указан номер лицензии.

На покупку лекарств:

рецепт врача на покупку лекарства,

кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).

На покупку полиса ДМС:

договор добровольного страхования или полис ДМС,

лицензию страховщика, если в договоре не указан ее номер,

кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).

При оформлении вычета на лечение членов вашей семьи также понадобятся документы, подтверждающие родство.

К примеру, свидетельство о рождении.

Также могут понадобиться реквизиты вашего банковского счёта для перечисления денег.

Где оформить?

Заявление на получение налогового вычета вы можете подать прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Выбирайте раздел «Подача заявления на налоговые вычеты» и категорию «При лечении и покупке медикаментов». Вы можете прикрепить документы в процессе оформления вычета прямо на сайте ФНС в виде фотографий или отсканированных файлов.

Вы также можете подать документы лично в офисе ФНС. В таком случае при себе вам нужно иметь оригиналы и копии требуемых документов.

За какой год?

При подаче заявления на получение налогового вычета вы можете указывать расходы, понесённые вами за 3 предыдущих года.

Если вы оплатили лечение, полис ДМС или медикаменты в текущем году, дождитесь окончания этого календарного года, и уже в следующем году подавайте заявление на вычет в налоговую службу.

Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2019 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.

Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2021 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.

Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в текущем 2022 году, вам нужно дождаться окончания текущего 2022 года.

В следующем 2023 году вы сможете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году.

Сколько ждать?

Три месяца даётся ФНС на то, чтобы проверить правильность и достоверность поданных вами документов (камеральная проверка). Ещё один месяц даётся ФНС на перечисление средств на ваш банковский счёт. Итого максимальное время ожидания возврата денег составит 4 месяца.

Где оформить?

Если вы оплатили лечение, полис ДМС или покупали медикаменты в текущем году, вы можете не ждать следующего года, а получить данный налоговый вычет непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя уже в текущем году.

В таком случае зайдите на официальный сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.

Прямо в личном кабинете оформите заявление на вычет и приложите к нему подтверждающие документы (отсканированные или в виде фотографий).

В течение 30 календарных дней вам придёт уведомление от ФНС, подтверждающее ваше право на вычет.

Передайте полученное уведомление от ФНС вашему работодателю (в бухгалтерию).

Начиная со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать с вас НДФЛ.

Таким образом, вы станете получать свою зарплату целиком до вычета 13% НДФЛ.

Это будет продолжаться до тех пор, пока положенный по закону вычет не будет полностью вам выплачен, либо пока не кончится текущий календарный год.

За какой год?

При оформлении вычета через бухгалтерию вашего работодателя вы получаете вычет на оплату лечения, полиса ДМС и медикаментов в текущем году.

Сколько ждать?

Один месяц максимум будет идти уведомление от ФНС, которое вы должны предъявить вашему работодателю (в бухгалтерию). После этого, начиная со следующей зарплаты, вы станете получать частями ваш законный вычет (в виде ежемесячного НДФЛ, который с вас перестанет удерживать бухгалтерия).

Сколько денег вернут?

15 600 рублей максимум за один год.

Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.

При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.

Возврат денег от государства – это не что иное, как возврат вам ваших собственных средств, сперва удержанных из ваших доходов в виде налога. Логично, что государство не вернёт вам больше того, что вы уплатили ему в первую очередь.

К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.

При этом ваш НДФЛ за год составил 100 000 рублей.

13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.

Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.

Вам вернут 15 600 рублей, максимально возможную сумму за год.

К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.

При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.

13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.

Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.

Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.

К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 80 000 рублей.

При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.

13% от потраченных вами 80 000 рублей составят 10 400 рублей.

Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.

Вам вернут 10 400 рублей.

Дорогостоящее лечение

Если речь идёт о дорогостоящем лечении, которое входит в специальный перечень и подтверждается справкой с кодом 2, максимальная сумма налогового вычета не ограничена. В таком случае вам вернут 13% от всей потраченной вами суммы на дорогостоящее лечение.

Наиболее частым видом дорогостоящего лечения, по которому оформляется налоговый вычет, можно считать эндопротезирование и операции на суставах, лечение бесплодия методом ЭКО и имплантацию протезов, в том числе зубных.

Полный перечень видов дорогостоящего лечения, при оплате которого можно оформить налоговый вычет на лечение по справке об оплате медицинских услуг с кодом 2:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложнённым течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

К примеру, вы были вынуждены за год установить зубные импланты на 200 000 рублей.

Верхняя планка расходов не ограничена.

При этом ваш НДФЛ за год составил 100 000 рублей.

13% от потраченных вами 200 000 рублей составят 26 000 рублей.

Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.

Вам вернут 26 000 рублей.

К примеру, вы были вынуждены за год установить зубные импланты на 200 000 рублей.

При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.