Читать книгу «Финансы для чайников» онлайн полностью📖 — Алисы Макаровой — MyBook.
image

Налог на вклады

С 1 января 2021 года в России введён налог НА ДОХОД с банковских вкладов.

Многие ошибочно называют его налогом на вклады. Но это не так.

Вокруг этого нового налога существует множество толков и мифов.

Давайте разбираться.

Вся правда про новый налог

ВНИМАНИЕ!!! Налог на доходы с банковских вкладов за 2021 и 2022 год ОТМЕНЁН для ВСЕХ граждан!

Таким образом, новый налог на доходы с банковских вкладов ВПЕРВЫЕ придётся платить в 2024 году за доходы со вкладов, полученные в 2023 году.

Далее налог станет рассчитываться и взиматься ежегодно.

Налог платится НЕ с суммы вклада

Налог рассчитывается НЕ с той суммы, которую вы принесли в кассу банка и положили на вклад, или НЕ с той суммы, которую вы перечислили на счёт вклада при его дистанционном открытии через личный кабинет интернет-банка или через официальное мобильное приложение.

Ваши изначальные кровные деньги никто НЕ тронет.

Налог платится с суммы ДОХОДА, который банк выплатил вам в виде процентов по вкладу.

К примеру, вы положили в банк 1 000 000 рублей под 8% годовых на срок в 1 год.

Ваш 1 000 000 рублей налоговую не интересует.

Банк начислит вам проценты по вкладу, которые будут считаться вашим доходом.

За 1 год вы получите 80 000 рублей процентного дохода по вкладу.

С этой суммы (но не всей) и будет удержан налог на доходы, НДФЛ, в 13%.

Налог нужно платить на СЛЕДУЮЩИЙ год после получения дохода от вклада.

Если в 2021 году у вас были открыты вклады в банках, налог на доход с них вы должны будете заплатить в 2022 году.

Налог будет рассчитываться АВТОМАТИЧЕСКИ. Никаких деклараций заполнять не нужно.

В начале года банки автоматически передают в налоговую службу ФНС все сведения по открытым вами счетам и вкладам за предыдущий год. Банки передают сведения о ВЫПЛАЧЕННЫХ вам процентах по вкладам и счетам за ВЕСЬ предыдущий год. Все эти доходы от процентов по вкладам и счетам суммируются. Далее автоматически суммируются ВСЕ ваши доходы от процентов по вкладам и счетам уже от ВСЕХ банков нашей страны за ВЕСЬ год.

В итоге получается общая сумма ВСЕХ ваших доходов от процентов по вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны, полученных вами за ВЕСЬ предыдущий год. Налоговая служба автоматически расчитывает сумму налога на доходы (13% или 15%), который вы должны уплатить.

Как обычно, во второй половине года приходит уведомление от ФНС:

либо заказным письмом на обычную почту,

либо на электронную почту,

либо в личный кабинет пользователя на официальном сайте ФНС.

В уведомлении и будет указана автоматически посчитанная сумма налога, которую вы должны будете уплатить.

Налог равен 13%.

Налог на доход с банковских вкладов равен налогу на доходы физических лиц, поэтому его ставка равна ставке НДФЛ.

Доходы, полученные с банковских вкладов, прибавляются к общей сумме доходов гражданина за весь год (например, доходы от заработной платы).

Для физических лиц ставка данного налога составит 13%.

Однако если полученная сумма годовых доходов физического лица (налоговая база) превысит 5 миллионов рублей за год, налог на сумму доходов, превышающую 5 миллионов рублей, будет рассчитан по повышенной ставке НДФЛ в 15%.

Налог на доход по вкладам платится только с ВЫПЛАЧЕННЫХ вкладчику процентов.

В зависимости от условий вклада, выплата процентов может происходить ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, или в конце срока.

Налог на доход со вкладов вы обязаны платить только с реально выплаченных банком процентов.

Например, у вас в 2021 году был открыт вклад сроком на три года с выплатой процентов в конце срока.

Конечно, вы можете посчитать примерные проценты за год, то есть примерную прибыль. Однако, согдасно договору, банк официально выплатит вам всю сумму процентов по окончании срока вклада, то есть через три года, в 2024 году.

Таким образом, в 2021 году вы НЕ получали дохода с данного вклада, поскольку выплата процентов по нему произойдёт лишь в 2024 году. Это значит, что, хотя у вас и был в 2021 году официально открыт вклад в банке, и ваши деньги фактически пролежали в банке весь 2021 год, налога на доход по данному вкладу за 2021 год не будет. Потому что, раз не было официальной выплаты процентов по данному вкладу, не было и официального дохода по данному вкладу.

А вот в 2024 году, когда банк выплатит вам по окончании срока вклада сразу все причитающиеся проценты по данному вкладу за все три года, вы получите официальный доход по данному вкладу.

Значит, в 2025 году вам придёт автоматически сформированное налоговое уведомление, в котором будет учтён сразу весь ваш доход с процентов по данному вкладу за все три года, что ваши деньги пролежали на данном вкладе.

Налог платится НЕ со всей суммы доходов от процентов по вкладам и счетам.

Каждый год определяется НЕОБЛАГАЕМАЯ сумма дохода от процентов по вкладам и счетам. С 26 марта 2022 года она равна максимальному значению ключевой ставки Центробанка РФ из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца налогового периода (календарного года), умноженной на один миллион рублей.

Вот теперь попробуем посчитать.

Пример за 2023

Допустим, в 2023 году максимальная ставка Центробанка из всех, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, составила

4,25 %.

Умножаем 4, 25% на 1 000 000 рублей.

Получается 42 500 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2023 году, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2022 году.

Вариант 1

Если вы получили за ВЕСЬ 2023 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму МЕНЬШЕ, чем 42 500 рублей.

НИКАКОЙ налог в 2024 году вам платить не нужно. Уведомление не придёт.

Вариант 2

Если вы получили за ВЕСЬ 2023 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму БОЛЬШЕ, чем 42 500 рублей.

К примеру, вы получили за ВЕСЬ 2023 доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму 100 000 рублей.

42 500 рублей не облагаются налогом.

Вычтем из общей сумма вашего дохода 100 000 рублей сумму, необлагаемую налогом, 42 500 рублей.

100 000 минус 42 500

Осталось 67 500

Вот с этой суммы налог всё-таки придётся заплатить.

Налог равен 13%

Значит вы должны будете в 2024 году заплатить гсударству 13% от 67 500,

то есть 8775 рублей.

8775 рублей в 2024 вы должны уплатить в налоговую в качестве нового НАЛОГА на доход по вкладам за 2023 год.

Пример за 2024

Допустим, в 2024 году максимальная ставка Центробанка из действовавших на 1 число каждого месяца 2024 года равнялась

8,5%.

Умножаем 8,5% на 1 000 000 рублей.

Получается 85 000 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2024 году, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2025 году.

Вариант 1

Если вы получили за ВЕСЬ 2024 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму МЕНЬШЕ, чем 85 000 рублей.

НИКАКОЙ налог в 2025 году вам платить не нужно. Уведомление не придёт.

Вариант 2

Если вы получили за ВЕСЬ 2024 год доход от процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны на сумму БОЛЬШЕ, чем 85 000 рублей.

К примеру, вы получили за 2024 доход от процентов по всем вашим вкладам и счетам во всех банках страны на сумму 100 000 рублей.

85 000 рублей не облагаются налогом.

Вычтем из общей сумма вашего дохода 100 000 рублей сумму необлагаемую налогом 85 000

100 000 минус 85 000

Осталось 15 000

Вот с этой суммы налог всё-таки придётся заплатить.

Налог составит 13%

Значит, вы должны будете в 2025 году заплатить государству 13% от 15 000,

то есть 1950 рублей.

1950 рублей в 2025 году вы должны уплатить в налоговую в качестве нового налога на доход по вкладам за 2024 год.

Итак, ещё раз проверим.

Считаем легко

Ключевую ставку Центробанка РФ (ставку рефинансирования ЦБ РФ) смотрим за КАЛЕНДАРНЫЙ год, в котором вы получали доход со вкладов, на 1 число каждого месяца. Затем из всех ставок выбираем наибольшую.

1 000 000 рублей – это фиксированная сумма, она одинакова в ЛЮБОМ году.

Сумму ваших доходов от процентов по вкладам смотрим за КАЛЕНДАРНЫЙ год вклада.

Налог нужно будет платить в СЛЕДУЮЩЕМ за годом получения процентного дохода по вкладу году.

К примеру, если вы получили доход со вклада в 2023 году,

ставку рефинансирования ЦБ смотрите как максимальную из действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года (4,25%),

а налог нужно будет платить в 2024 году,

если дохода получено больше, чем 42500 рублей (умножили 1 000 000 на 4,25%).

К примеру, если вы получили доход со вклада в 2024 году,

ставку рефинансирования ЦБ смотрите как максимальную из действовавших на 1 число каждого месяца 2024 года (8,5%),

а налог нужно будет платить в 2025 году,

если дохода получено больше, чем 85000 рублей (умножим 1 000 000 на 8,5%).

Берём 1 000 000

Откидываем два нуля

Умножаем на число ставки рефинансирования ЦБ (без процентов), максимальной из действовавших на 1 число каждого месяца календарного года

Получаем НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода

Считаем ваш доход по ВСЕМ вкладам и счетам с процентной ставкой выше 1% годовых во ВСЕХ банках страны за ВЕСЬ год

Вычитаем из вашего общего годового дохода по вкладам и счетам посчитанную НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода.

Считаем 13% от оставшейся суммы.

Для этого откидывем два нуля.

Умножаем на 13.

Такую сумму налога вы должны будете заплатить в следующем году.

Пример за 2023

2023 год, доход по вкладам и счетам 200 000 рублей за год во всех банках

Максимальная ставка Центробанка из всех, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, равна 4,25%

Берём 1 000 000

Откидываем два нуля – 10 000

Умножаем на число ставки рефинансирования ЦБ (без процентов), максимальное из всех, действовавших на 1 число каждого месяца за календарный год – 42 500

Получаем НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода – 42 500 рублей

Считаем ваш доход по ВСЕМ вкладам и счетам с процентной ставкой выше 1% годовых во ВСЕХ банках страны за ВЕСЬ год – 200 000 рублей

Вычитаем из вашего общего годового дохода по вкладам и счетам посчитанную НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода

200 000 минус 42 500

157 500 рублей

Считаем 13% от оставшейся суммы – 157 500

Для этого откидывем два нуля – 1 575

Умножаем на 13 – 20 475

20 475 рублей – такую сумму налога на доход по вкладам за 2023 год вы должны будете заплатить в следующем 2024 году.

Пример за 2024

2024 год, доход по вкладам и счетам 200 000 рублей за год во всех банках

Максимальная ставка рефинансирования Центробанка из всех ставок, действовавших на 1 чсило каждого месяца 2024 года, равна 8,5%

Берём 1 000 000

Откидываем два нуля – 10 000

Умножаем на максимальную ставку рефинансирования ЦБ (без процентов) из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца 2024 года – 85 000

Получаем НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода – 85 000 рублей

Считаем ваш доход по ВСЕМ вкладам и счетам с процентной ставкой выше 1% годовых во ВСЕХ банках страны за ВЕСЬ год – 200 000 рублей

Вычитаем из вашего общего годового дохода по вкладам и счетам посчитанную НЕОБЛАГАЕМУЮ сумму дохода

200 000 минус 85 000

115 000 рублей

Считаем 13% от оставшейся суммы – 115 000

Для этого откидывем два нуля – 1 150

Умножаем на 13 – 14 950

14 950 рублей – такую сумму налога на доход по вкладам за 2024 год вы должны будете заплатить в следующем 2025 году.

Опаснейшие мифы о налоге

Основные заблуждения, к сожалению, часто тиражируемые не только в СМИ не совсем компетентными экспертами, но и лично услышанные мной от сотрудника банка в отделении, могут быть опасными для вас и ваших финансовых вложений.

Итак, это НЕПРАВДА:

Вклад меньше 1 миллиона

Налог не коснётся тех, у кого на вкладах меньше 1 миллиона рублей.

Это откровенная ложь. В законе о новом налоге нет никакой привязки налога к сумме вклада.

Забудьте любые рассуждения про больше миллиона и меньше миллиона.

Миллион – это просто фиксированная сумма для расчёта, на которую каждый год умножается последняя принятая в предшествующем году ставка рефинансирования Центробанка, максимальная из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца в расчётном календарном году.

Помните наш пример?

Пример за 2023 год

В 2023 году максимальная ключевая ставка Центробанка из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, составила

4,25 %.

Умножаем 4, 25% на 1 000 000 рублей.

Получается 42 500 рублей.

Эта сумма доходов с процентов по ВСЕМ вашим вкладам и счетам во ВСЕХ банках страны, полученным вами за ВЕСЬ 2023 год, НЕ будет облагаться НИКАКИМ налогом в 2024 году.

Так что забудьте о халяве. Налог на доход с процентов по вкладам будут платить и те, у кого меньше миллиона рублей на вкладах тоже.

Проще говоря, этот налог будут платить все, чей доход по ВСЕМ вкладам и счетам (в том числе накопительным) во ВСЕХ банках страны (независимо от вложенной суммы вклада или счёта) за год превысит принятую Центробанком максимальную ставку рефинансирования из всех действовавших на 1 число каждого месяца, к которой добавлены четыре нуля.

Налог за 2023 год

Допустим, максимальная ключевая ставка Центробанка из всех, действовавших на 1 число каждого месяца 2023 года, составит 4,25% – налог будет, если совокупный доход по процентам на всех ваших вкладах и счетах в сумме за весь 2023 год больше, чем 42 500 рублей.

Налог на доход по вкладам за 2023 год нужно будет заплатить в 2024 году.

Налог за 2024 год

Предположим, что максимальная ключевая ставка Центробанка из всех ставок, действовавших на 1 число каждого месяца 2024 года, составит 8,5% – налог будет, если совокупный доход по процентам на всех ваших вкладах и счетах в сумме за весь 2024 год больше, чем 85000 рублей.

Налог на доход по вкладам за 2024 год нужно будет заплатить в 2025 году.

Разбить на несколько вкладов

Налог не платят те, кто вместо одного крупного вклада открыл несколько мелких, каждый суммой меньше одного миллиона рублей.

Полная чушь. Как мы разобрались ранее, сумма в миллион рублей вообще никак не влияет на ваш налог. К тому же банки в конце года передадут в налоговую сведения по ВСЕМ вашим вкладам и ВСЕМ накопительным и другим счетам (по которым процентная ставка превышает 1% годовых) во ВСЕХ банках страны за ВЕСЬ год.

Так что, даже если вы разложите свои средства по нескольким мелким вкладам в одном банке, налоговая всё равно учтёт ВЕСЬ ваш процентный доход за год сразу по ВСЕМ вкладам и счетам во всех банках.

Разложить в несколько банков

Налог не платят те, у кого деньги раскиданы по разным банкам, в каждом банке сумма меньше одного миллиона рублей.

Полная чушь. Как мы разобрались ранее, сумма в миллион рублей вообще никак не влияет на ваш налог. К тому же ВСЕ банки в конце года передадут в налоговую сведения по ВСЕМ вашим вкладам и накопительным и другим счетам (по которым процентная ставка превышает 1% годовых) во ВСЕХ банках страны за весь год.

Так что, даже если вы разложите свои средства по нескольким вкладам в разных банках страны, налоговая всё равно учтёт ВЕСЬ ваш процентный доход за год сразу по всем вкладам и счетам во ВСЕХ банках.

Налог на вклад

Это налог на вклады!

Полная чушь. Это налог на ДОХОД, получаемый вкладчиком, как физическим лицом, в виде процентов, начисляемых банками по вкладам, накопительным счетам, а также вообще любым банковским счетам, по которым процентная ставка ПРЕВЫШАЕТ 1% годовых.

Налог равен 13% от ДОХОДА, потому что приравнен к ставке НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Считать 13% будут от суммы полученных вами от банка ПРОЦЕНТОВ.

Считать 13% от суммы вклада НЕ будут.

Фактически это и есть НДФЛ, налог на доходы физических лиц.