В 1С:БП для отражения приобретения ОС через подотчетное лицо, используется Документ «Авансовый отчет» после получения от подотчетных лиц подтверждающих документов.

По результатам проведения документа формируются проводки в БУ и НУ со стоимостью расходов, отнесенных на счет учета поступления ОС:

Дт 08.04.1 Кт 71.хх

Дт 19.01 Кт 71.хх

Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Авансовый отчет» на основании первичного документа.

При закрытии месяца регламентированной операцией «Формирование записи книги покупок» формируется проводка:

Дт 68.02 Кт 19.01

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

1.6. Учет дополнительных расходов при поступлении ОС

Перечень хозяйственных операций

В налоговом учете не включаются в стоимость основных средств и признаются косвенными расходами текущего периода, следующие расходы:

– оплата услуг по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости – признаются прочими расходами;

– командировочные расходы – признаются прочими расходами (не во всех случаях);

– курсовые разницы – признаются внереализационными расходами.

– ввозные таможенные сборы и пошлины, государственные пошлины в случае, если они понесены после введения объектов в эксплуатацию;

– расходы по вознаграждениям за банковские гарантии, предоставленные гарантом в целях обеспечения исполнения обязательств по оплате приобретаемого амортизируемого имущества, по оплате комиссии банка при проведении расчетов за приобретаемое имущество по аккредитивам, понесенные после принятия имущества к учету.

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

При отражении дополнительных расходов, связанных с поступлением объектов ОС, в системе формируется документ «Поступление доп. расходов» на основании Документа «Поступление (акт, накладная) ОС». В нем указывается вид оказанной услуги (выбранная из справочника «Номенклатура»), которая указывается на вкладке «Товары», с указанием соответствующего счета:

• если расходы учитываются в стоимости ОС – счёт 08.04.1,

• если не учитываются в стоимости ОС – счёт затрат и соответствующую статью затрат (не принимаемые для НУ).

На закладке «Главное» указывается сумма расходов и способ её распределения. В процессе проведения она распределится пропорционально выбранному способу по всей номенклатуре из документа-основания.

В результате в системе сформируются проводки:

Дт 08.04.1 Кт 60.хх(76.хх)

Дт 19.04 Кт 60.хх(76.хх)

Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление доп. расходов» на основании первичного документа.

Дт 68.02 Кт 19.04 «Счет-фактура полученный»

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

Реализация основных средств и оборудования

Перечень хозяйственных операций

1.7. Реализация ОС

Операции по реализации ОС оформляются двумя способами:

1) документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС»;

При проведении документа «Подготовка к передаче ОС» формируются проводки:

Дт счет затрат Кт 02.01 – доначисление амортизации

Дт 02.01 Кт 01.09 – списание накопленной амортизации

Дт 01.09 Кт 01.01 – списание первоначальной стоимости ОС

На основании документа «Подготовка к передаче ОС» создается документ «Передача ОС», формирующий проводки:

Дт 91.02 Кт 01.09 – списание остаточной стоимости

Дт 62.01 Кт 91.01 – выручка от реализации ОС

Дт 91.02 Кт 68.02 – начислен НДС

2) документом «Передача ОС»;

При проведении документа «Передача ОС» формируются все проводки, описанные в первом способе.

Особенности налогового учета

Учет доходов и расходов от реализации основных средств ведется по каждому реализуемому объекту отдельно.

Доход от реализации ОС определяется аналогично БУ. Расход равен остаточной стоимости реализуемого имущества по НУ на дату реализации.

1) В том случае, если в результате реализации ОС получен убыток, то сумма убытка включается в расходы для целей налогообложения равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализуемого ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Сумма убытка может быть учтена на счете расходов будущих периодов. Данная операция может быть оформлена в системе типовым документом «Операция». В данном документе указываются проводки НУ и ВР (в случае возникновения разниц в налоговом учете).

При этом:

– при реализации основных средств, к которым применялись повышающие коэффициенты, учитывается сокращенный срок полезного использования;

– при реализации основных средств, ранее находившихся на консервации свыше трех месяцев, при определении фактического срока эксплуатации (исходя из которого исчисляется период списания убытка) период консервации не учитывается.

2) Для восстановления амортизационной премии следует проставить галку «Восстановить амортизационную премию».

Проводки по НУ (ПР) создаются только при выполнении обоих условий.

1.8. Реализация с отложенным переходом права собственности (в том числе с нулевой остаточной стоимостью)

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

Реализация объектов недвижимости с отложенным переходом права собственности, подлежащие государственной регистрации, в программе 1С:БП отражается следующим способом:

а) создается документ «Подготовка к передаче ОС»;

б) при реализации объектов основных средств, требующих переоформления государственной регистрации (на покупателя объекта ОС) используется счет 45.04 «Переданные объекты недвижимости».

На основании документа «Подготовка к передаче ОС» оформляется документ «Передача ОС», в котором ставится галочка «Право собственности переходит после государственной регистрации».

При проведении формируются проводки:

Дт 45.04 Кт 01.09 – передается основное средство покупателю (право собственности переходит после государственной регистрации);

Дт 76.ОТ Кт 68.02 – отражен НДС, начисленный по отгрузке до момента перехода права собственности;

в) на дату регистрации права собственности на основании документа «Передача ОС» оформляется документ «Реализация отгруженных товаров с переходом права собственности».

Формируются проводки:

Дт 91.02.1 Кт 45.04 – признаны прочие расходы в сумме остаточной стоимости;

Дт 62.01 Кт 91.01 – признаны прочие доходы, связанные с реализацией объекта основных; на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости;

Дт 91.02 Кт 76.ОТ – признан прочий расход в сумме НДС, начисленного на реализацию недвижимости до перехода права собственности, на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости;

Если по авансам, указанным в документе «Реализация отгруженных товаров» были ранее выписаны счет-фактуры на аванс, то принятие к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты и включение счет-фактур на аванс в книгу покупок будет выполнено документом «Формирование записей книги покупок».

1.9. Реализация оборудования

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

В 1С:БП реализация оборудования оформляется документом «Реализация товаров (накладная)».

В табличной части:

• из справочника «Номенклатура», выбирается реализуемое оборудование;

• указывается счет учета;

• счета доходов и расходов;

• счет учета НДС;

При проведении формируются проводки:

Дт 91.02 Кт 07 – списана стоимость оборудования

Дт 62.01 Кт 91.01- отражена выручка от реализации

Дт 91.02 Кт 68.02 – отражен НДС

Принятие к учету ОС

Перечень хозяйственных операций

1.10. Принятие к учету ОС и оборудования

Основное средство может быть принято к бухгалтерскому учету, если стоимость данного ОС превышает 40 000 руб. В составе основных средств может учитываться имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники).

Имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники) может быть принято к учету в качестве основных средств вне зависимости от их стоимости.

В налоговом учете амортизируемым имуществом признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Выделяются следующие виды основных средств:

– основные средства организации (большинство объектов ОС);

– объекты недвижимости, по которым не оформлены документы по государственной регистрации;

– основные средства, не используемые для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для управленческих нужд (не признаются амортизируемыми для целей налогового учета).

Рекомендации по реализации в системе 1С:БП

В системе 1С:БП принятие к учету объектов основных средств отражается одним из двух способов:

1. Документом «Поступление Основных средств» с одновременным вводом в эксплуатацию (стоимость формируется на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств»). Применяется для объектов, не требующих сборки, состоящих из одного элемента, без дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Документом «Принятие к учету ОС»(стоимость формируется на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»).

• вид операции выбирается «Оборудование»;

• событие выбирается элемент справочника «Событие», у которого определен один из видов:

○ «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»,

○ «Принятие к учету» – используется если существует временной интервал между принятием и вводом в эксплуатацию. Изменение в этом случае отражается документом «Изменение состояния ОС (см. п.1.15.1)

• МОЛ – лицо, которое будет является материально-ответственным за основное средство, выбирается из справочника «Физические лица». После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).

2 3 4

...

Премиум

(3 оценки)