Расчеты в коммерческой деятельности торговых предприятий
7.1. Организация кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами Банка России на территории РФ юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание Банка России).
Следует отметить, что при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также порядка ведения кассовых операций в РФ на организации налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда.
Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее – кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимита остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию Банка России, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента и субагента.
Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием Банка России для юридического лица.