Но перевод части квадратных метров в подсобные помещения нужно обосновать документально, например приказом с приложением соответствующего плана помещения.
Если физическим показателем является количество работников (услуги), то надо обдумать – все ли они нужны на полной занятости? Может быть, некоторых сотрудников перевести на неполный рабочий день – такие сотрудники учитываются при расчете средней численности пропорционально отработанному времени. Если сотрудники переводятся на неполный рабочий день, не забудьте взять у них заявление с просьбой перевести их на неполный рабочий день (например, по семейным обстоятельствам)
Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов:
1. Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя. Но не больше чем на 50%.
Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то на эту сумму, но не более чем на 50%, можно уменьшить ЕНВД. Те сумма платежа в бюджет составит 4500 руб.
Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.
2. Индивидуальные предприниматели и организации с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.
Например, если ИП – работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся, 10 тысяч рублей, нужно перечислить в бюджет в любом случае.
В 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.
Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).
Когда отчитываться и платить налог
Отчеты подаются каждый квартал.
Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.
Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.
Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.
Важный момент. Если налогоплательщик до применения ЕНВД писал заявление на УСН, но никакой деятельности на УСН не ведет, ему нужно сдавать нулевые декларации по УСН в свою налоговую инспекцию.
Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?
По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западносибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).
Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.
Другие платежи и отчеты.
Если у предпринимателя или организации есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.
Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности.