Выбор формы бизнеса:

Общество с ограниченной ответственностью

Индивидуальный предприниматель

Налог на профессиональный доход

Акционерное общество (АО) – это коммерческое юридическое лицо, уставный капитал, который разделен на акции, акционеры по общему правилу не отвечают по обязательствам АО и несут риск убытков от деятельности общества только в пределах стоимости принадлежащих им акций, АО имеет обособленное от акционеров имущество, заключает договоры и осуществляет другие права от своего имени.

В этом материале не представлено.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

* Учредители – одно или несколько физических и/или юридических лиц, не более 50 участников;

* Уставной капитал – деньги и/или имущество, предоставленное учредителями для начала деятельности общества. Уставной капитал разделен на доли в зависимости от суммы вклада участников, минимальный размер уставного капитала 10 000 рублей.

* Учредители отвечают по обязательствам ООО в пределах стоимости их долей в обществе. По решению суда учредителей могут привлечь к дополнительной (субсидиарной) ответственности за общество.

ООО сдает отчетность:

* В налоговую;

* В пенсионный фонд;

* Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.

ООО обязано вести учет своей деятельности не зависимо от системы налогообложения. Для этого необходимы:

* Бухгалтерская программа;

* Сервис для сдачи отчетности;

* Дополнительные сервисы, если осуществляется производство и/или торговля акцизными товарами и/или товарами с обязательной маркировкой;

* Бухгалтер или компания, оказывающей бухгалтерские услуги;

* Электронная подпись.

* Расчетный счет в банке.

* Контрольно-кассовая техника при осуществлении расчетов наличными деньгами, пластиковыми картами, онлайн-оплатой.

* Печать организации.

* Нельзя тратить свободные деньги ООО на личные нужды учредителей и/или руководителей.

* Назначить директора.

Регистрация ООО:

1. Подготовить пакет документов:

* Устав;

* Учредительный договор, если несколько учредителей;

* Протокол собрания учредителей, если несколько участников;

* Решение единственного учредителя, если 1 участник;

2. Выбрать юридический адрес ООО – квартира учредителя или гендиректора, нежилое помещение в собственности или аренде.

* Паспорт учредителя, паспорта учредителей;

* Заявление о регистрации № Р11001;

* При необходимости заявление о выборе специального налогового режима;

* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой или почтовым отправлением) – 4 000 рублей;

* Электронная подпись – можно получить в удостоверяющем центре ФНС;

* Нотариальное заверение заявления о регистрации, за исключение предоставление документов лично в налоговую или на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Лично:

* В налоговой

* В МФЦ

* У нотариуса

Онлайн:

* на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»;

* по почте с объявленной ценностью и описью вложения.

В Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде социального страхования (ФСС), Росстате регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.

Организация обязана уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.

ООО нужно получить лицензия на осуществление лицензируемых видов деятельности.

Виды систем налогообложения:

* Общая система;

* Упрощённая система;

* Единый сельскохозяйственный налог.

Общая система.

Ставка налога на прибыль – 20% от суммы чистой прибыли.

В расходах можно принимать расходы для ведения бизнеса, которые документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение прибыли. Налоговый период – год.

Платит налоги: Налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы с зарплаты, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, акцизы.

Ведет налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Например, сейчас октябрь 2022 года.

Июль = 700 000 руб.

Август = 900 000 руб.

Сентябрь = 900 000 руб.

Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. – ООО не может получить освобождение от НДС.

ООО не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:

* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;

* ввозит товары на территорию РФ;

* ООО – налоговый агент.

Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):

* при ввозе товаров, работ, услуг на территорию РФ.

* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.

* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.

* при аренде федерального и муниципального имущества.

* при покупке государственного, муниципального имущества.

* при реализации конфискованного имущества по решению суда.

* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.

Сдает налоговые декларации по:

* По налогу на прибыль – ежеквартально, уплата налога ежемесячно или ежеквартально;

* НДС – ежеквартально, уплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально, уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек – 6% «Доходы» или 15% «Доходы – расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек – 8% «Доходы» или 20% «Доходы – расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период – календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы» – на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50% суммы налога на УСН.

2. «Доходы – расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.

Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.

Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:

* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;

* обслуживание ККТ;

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;

* коммунальные расходы

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;