2.5 Учет расчетов, дебиторской и кредиторской задолженности.
2.5.1 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, списывается по результатам инвентаризации. Основанием для списания служат:
1) первичные документы, подтверждающие возникновение дебиторской задолженности (договоры, акты, счета, платежные документы);
2) инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);
3) докладная записка руководству учреждения о выявлении дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
4) решение руководителя (приказ) о списании этой задолженности;
5) выписка из ЕГРЮЛ, предоставленная по запросу налоговой инспекцией (при наличии информации, что данная организация исключена из Единого реестра юридических лиц).
2.5.2 Государственным (муниципальным) учреждением ведется учет списанной задолженности на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
2.5.3 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, списывается с баланса по результатам инвентаризации. Основанием для списания служат: а) первичные документы, подтверждающие возникновение кредиторской задолженности (договоры, акты, счета, платежные документы); б) инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089); в) объяснительная записка руководителя подразделения о причине образования задолженности; г) решение руководителя (приказ) о списании кредиторской задолженности.
2.5.4 Учет списанной кредиторской задолженности ведется на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами» в течение срока исковой давности с момента списания задолженности с балансового учета.