Шаг 1
Анализ движения металла в ходе производства (включая списание отходов в металлолом) в обозначенном выше периметре расследования выявил ряд пробелов в системе внутреннего контроля, каждый из которых является предпосылкой для возможности производства и последующей реализации неучтенной готовой продукции, а именно:
1) отсутствие контроля над сохранностью как листового металла и заготовок, так и годовых изделий;
2) отсутствие документальных подтверждений о количестве изделий, передаваемых между цехами в процессе производства;
3) отсутствие процедуры взвешивания металлолома при передаче третьей стороне с правом самовывоза с территории завода;
4) отсутствие информации о массе бракованной продукции в актах о браке.
Шаг 2
С учетом выявленных недостатков системы внутреннего контроля были разработаны аналитические тесты для проверки предположений