1) детальный анализ отчетности компании/группы с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств;
2) оценку финансовой отчетности на наличие забалансовых операций;
3) оценку вероятности заведомо ложных операций по каждому из видов активов и обязательств, а также доходов и расходов;
4) тестирование финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом;
5) финансовый анализ хозяйственных операций по принципу «суть над формой» с учетом существенности.