При разработке аналитических процедур форензик-специалисты совершают:
a) построение системы ожиданий путем анализа результатов за всю историю деятельности и общих экономических условий;
b) определение наличия существенного отклонения от ожиданий; то есть специалисты подвергают анализу сальдо счета, рассматривают риск искажения, связанного с этим сальдо счета. Небольшие мошеннические действия оказывают большое влияние на финансовую отчетность, поэтому при рассмотрении вопросов, связанных с существенными различиями, сотрудники форензик-услуг учитывают суммы во всей финансовой отчетности;
c) вычисление разницы путем математического анализа и аналитических процедур. Такой анализ должен опираться на обоснованную информацию