Американский социолог Дональд Кресси в своих трудах предложил концепцию «треугольника лжи». В основу возникновения мошенничества он положил три фактора:
1) наличие возможности воровать;
2) наличие мотивов для совершения воровства;
3) наличие морального оправдания для совершенных злодеяний.
А на практике факторами, определяющими совершение персоналом злодеяний, будут следующие:
1) отсутствие практики проведения ежегодного аудита финансовой отчетности;
2) отсутствие нормативно-правовой базы в соответствии с антикоррупционным законодательством;
3) отсутствие системы внутрикорпоративного контроля над злоупотреблениями на предприятии;
4) отсутствие сильной мотивационной политики и высокого уровня зарплат;
5) отсутствие вовлеченности директора (главы) предприятия в операционное управление бизнесом;
6