KOR = KZS + KZ + ko_dbp*DBP + ko_koo*KOO + ko_pko*PKO – ko_app*APP
(2.2)
Где
KZS – кредиторская задолженность;
KZ – заемные средства;
DBP – доходы будущих периодов;
KOO – краткосрочные оценочные обязательства;
PKO – прочие краткосрочные обязательства;
APP – авансы, полученные от покупателей.
ko_dbp – доля доходов будущих периодов, принимаемая в расчет при оценке краткосрочных обязательств;
ko_koo – доля краткосрочных оценочных обязательств, принимаемая в расчет при оценке краткосрочных обязательств;
ko_pko – доля прочих обязательств, принимаемая в расчет при оценке краткосрочных обязательств;
ko_app – доля авансов поставщиков, принимаемая в расчет при оценке краткосрочных обязательств.
Все введенные коэффициенты kor_* должны принадлежать отрезку [0;1]. Если аналитик считает, что оценочные и прочие краткосрочные обязательства следует включить в оценку в полном объеме, авансы, выданные покупателям, безусловно считать задолженностью, а доходы будущих периодов задолженностью не считать, то просто надо положить:
ko_koo = ko_pko = 1
ko_dbp = ko_app = 0
Использование модели 2.2 позволяет создавать вариативность оценок, соответствующую разным сценариям. Например, в пессимистичном сценарии все включаем в задолженность, а в оптимистичном что-то исключаем. Для внешнего аналитика сценарный подход может быть достаточно полезен, поскольку данные баланса весьма агрегированы, а других источников информации у него обычно нет.